16年5月补交的15年房产税费用700元。而且也在16年5月汇算清缴调增了这笔费用。所以，虽然是小企业准则，也必须要用“以前年度损益调整”这个科目吗？

Debbie 追问

2016-06-22 14:02

这费用不是计入16年的营业税金及附加了吗？老师您说的不能在16年列支是具体什么意思呢

Debbie 追问

2016-06-22 14:09

比如16年5月补缴的这笔100元计入营业税金及附加，16年的账照常做，到17年5月前做16年账的汇算清缴时要把这个营业税金及附加调减吗？

Debbie 追问

2016-06-22 14:18

这样的话，这笔费用等于不存在了？15年没记，16年也要调出来。感觉不对劲

Debbie 追问

2016-06-22 14:22

但是我15年漏记这笔费用，16年又要调。这个地方不明白。这样就感觉国家不承认这笔费用发生了

Debbie 追问

2016-06-22 14:32

所以不用以前年度损益调整这个科目，会造成公司缴纳所得税的无故增加？因为费用无法税前扣除了。可以这样理解吗

Debbie 追问

2016-06-22 14:43

我想问的就是，15年费用在16年已经补交了，到明年做16年汇算清缴时又要调减，这样子，这笔费用等于白交了，不能税前扣除。

Debbie 追问

2016-06-22 14:57

好的，谢谢老师。这种要去税务局申请是吧？

Debbie 追问

2016-06-22 15:04

必须好评

李老师 解答

2016-06-22 13:04

小企业会计准则没有以前年度那个科目，所以不用

李老师 解答

2016-06-22 13:56

没影响                只是这块费用不能在16列支

李老师 解答

2016-06-22 14:03

就是说虽然这个费用计入16了  但是申报企业所得税汇算时候不能在16列支

李老师 解答

2016-06-22 14:10

是的  利润就是调增

李老师 解答

2016-06-22 14:19

这部分是归属15损益

李老师 解答

2016-06-22 14:23

15你可以去申请调减利润啊   但是很难

李老师 解答

2016-06-22 14:37

没有啊  跟你用没用没啥关系

李老师 解答

2016-06-22 14:55

差不多是这样的         因为15你可以去申请调减利润啊 但是很难

李老师 解答

2016-06-22 14:59

是的啊   记得好评哦  回答您好多条了

李老师 解答

2016-06-22 15:05

谢谢哈