甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务： （1）销售自产A牌白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额18080元，另收取包装物押金3390元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。 （2）将5吨自产B牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的C牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元/吨。 （3）销售啤酒2吨，取得不含税收入4000元，另收取包装物押金1200元，双方约定啤酒的包装物押金于下月全部退还。 已知：上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；上述啤酒适用的定额税率为220元/吨。 要求：根据上述资料回答问题，每问需计算出合计数。（计算结果均保留两位小数。） 计算甲酒厂白酒业务应缴纳的消费税。 计算甲酒厂啤酒业务应缴纳的消费税。

暖暖老师 解答

2020-06-27 19:13

业务2缴纳消费税的计算
（20000*1.05+5*2000*0.5）/（1-20%）*20%+5000=11500

暖暖老师 解答

2020-06-27 19:14

赠送缴纳消费税的计算过程是
7500*4*20%+4*2000*0.5=10000

暖暖老师 解答

2020-06-27 19:15

业务3批发价格每吨（4000+1200/1.13）/2=2530小于3000
每吨缴纳消费税2*220=440

暖暖老师 解答

2020-06-27 19:16

计算甲酒厂白酒业务应缴纳的消费税。
8800+11500+10000=30300

暖暖老师 解答

2020-06-27 19:16

计算甲酒厂啤酒业务应缴纳的消费税。
2*220=440

失眠的手套 追问

2020-06-27 19:19

好的，谢谢老师，老师，你好，想问一下，教授的学术报告是到底劳务所得还是稿酬所得征收个人所得税呀？

暖暖老师 解答

2020-06-27 19:20

按照劳务报酬所得计算

失眠的手套 追问

2020-06-27 19:21

好的，谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-06-27 19:30

不客气，麻烦给予五星好评