盛达公司为增值税一般纳税人，销售货物的增值税税率为17%，消费税税率为20%。销售价格中不含向购买方收取的增值税。年初“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为30万元，2015年发生下列相关业务： （1）购入原材料，增值税专用发票注明卖家500万元、增值税85万元，对方代垫运杂费15万元（开出普通发票），材料已验收入库，计划成本505万元，并于10月1日开出面值600万元的商业汇票，期限6个月，票面年利率4%。 （2）销售甲产品，销售收入1 100万元，销售成本550万元，用存款代垫运杂费13万元，收到对方开来的面值1 300万元、4个月期、年利率6%的商业汇票，该票据4月1日出票，8月1日到期。 （3）在建工程领用自制乙产品，成本50万元，售价120万元。 （4）本年6月1日根据协议向A公司出售丙产品，成本160万元，销售价200万元。本产品不交消费税，5月31日将该商品回购，回购价为220万元，对方开来增值税专用发票，以银行存款结算，购后作为库存商品入库。 （5）以存款支付全年办公费20万元，广告费40万元，税收罚款10万元。 （6）盘盈固定资产，估计原值100万元，累计已提折旧30

过时的小虾米 追问

2020-06-26 15:34

怎么做？太难了

冉老师 解答

2020-06-26 16:08

你好
1、借：物资采购500+15
应交税费-应交增值税85
贷：应付票据600 
借：原材料505
材料成本差异10
贷：物资采购515
600*4%*3/12=6
借：财务费用6
贷：应付票据6
2、借：应收票据1300
贷：主营业务收入1100
贷：应交税费-应交增值税187
银行存款13
借：主营业务成本550
贷：库存商品550
借：税金及附加220
贷：应交税费-应交消费税220
1300*6%*4/12=26
借：银行存款1326
贷：应付票据1300
财务费用26
3、借：在建工程87
贷：原材料50
应交税费-应交增值税17
应交税费-应交消费税20
4、借：银行存款234
贷：库存商品160
应交税费-应交增值税34
待转库存商品差价40
（220-200）/2=10
借：财务费用10
贷：待转库存商品差价10
回购
借：库存商品160
应交税费-应交增值税37.4
待转库存商品差价50
财务费用10
贷：银行存款257.4
5、借：管理费用20
销售费用40
营业外支出10
贷：银行存款70
6、借：固定资产100
贷：累计折旧30
待处理财产损益70
借：待处理财产损益70
贷：营业外收入70
7、借：应收利息200
贷：投资收益200
8、借：税金及附加20
贷：应交税费-应交城建税14
其他应交款-教育费附加 6
9、借：主营业务收入1100
投资收益 200
营业外收入70
贷：本年利润1370
借：本年利润900
贷：主营业务成本550
税金及附加240
销售费用40
管理费用20
财务费用40
营业外支出10
10、借：所的税费用170
贷：应交所得税170
借：本年利润170
贷：所得税费用170
11、借：本年利润300
贷：利润分配-未分配利润300
12、借：利润分配-未分配利润190
贷：盈余公积-法定盈余公积30
盈余公积-任意盈余公积20
应付股利140