老师，我们公司的两项费用（都是去年公司刚成立时的）:买家具款50000，及软件开发费200000，均没有发票入账，当时的会计是这样记账的:（1）借:预付账款250000，贷:其他应付款-m总（2）借:实收资本-m总250000，贷:其他应付款-m总250000. 问题:这两笔一直到现在都未取得发票（基本也取得不了了，可能有一部分是虚的，m总也提供不了转款记录），但也不能冲账，250000也已入实收资本，一直挂账的预付账款250000怎样处理？

纤语 追问

2020-06-26 08:59

对，弄反啦

江老师 解答

2020-06-26 09:01

（1）购买时的分录是：
借:预付账款250000
贷:其他应付款-m总
（2）转实收资本的分录是：
借:其他应付款-m总250000
贷:实收资本-m总250000
这个由于没有发票，再加上金额较大，因此没有办法处理。对于这大的金额没有发票，其他的股东可能怀疑金额的真实性，以及业务的真实性。

纤语 追问

2020-06-26 09:02

如果因为没票把预付账款和其他应付款冲了，实收资本也就不存在了（冲减实收资本，m总也不同意这样）

江老师 解答

2020-06-26 09:05

这个只能一直挂在账上处理。直到取得发票，或者是公司注销。因为这个涉及金额大，并且涉及到实收资本科目（实收资本是不冲的，除非公司减资，股权转让，或公司注销，才会涉及到实收资本变更）

纤语 追问

2020-06-26 09:06

有三个股东，其中两个股东占很小的比例，就1%，小股东都知道这个情况，没有异议，就是账怎样做平了

纤语 追问

2020-06-26 09:08

能开收据做账转管理费用吗，汇算清缴时剔除来

江老师 解答

2020-06-26 09:09

一、借：固定资产——办公家具  50000
借：无形资产——软件使用权200000
贷：预付账款250000
按固定资产进行计提折旧，折旧年限是3-5年，对于无形资产按至少10年摊销处理

纤语 追问

2020-06-26 09:12

对，有发票这样处理，但没有发票可以这样处理吗

江老师 解答

2020-06-26 09:16

没有票也这样的处理，但在企业所得税汇算清缴时，由于没有发票，计提的折旧金额、摊销的无形资产金额都是在企业所得税汇算清缴年报中，属于调增事项，调增应纳税所得额，补交企业所得税。只能这样的处理平账了。

纤语 追问

2020-06-26 09:21

好的，有两个问题:1.个人报销（公司付款给个人）要不要附上转账截图？2.税务会不会质疑实收资本的真实性，他们管这个事吗？

江老师 解答

2020-06-26 09:24

一、个人报销，肯定会有相关的银行回单附在凭证后面。
二、税务只管税是否存在少交、漏交，因此不会管，税务只关心计入了实收资本，实收资本的印花税是否及时缴纳，是否有滞纳金。至于这个实收资本是否到位，这个是股东之间的事。

纤语 追问

2020-06-26 09:25

转账截图指的是个人转给外部公司或个人的支付证明

江老师 解答

2020-06-26 09:26

这个需要打印出来，除在凭证后面

纤语 追问

2020-06-26 09:31

好的，还有一个问题，我们公司最近要融资，资方要求实缴资本要超过100万，并且会派审计过来查账，那这25万无票又没有给对方转款记录证明的账改怎样解释呀

江老师 解答

2020-06-26 09:32

上一个回题已回复完毕，下一个问题重新提问咨询

纤语 追问

2020-06-26 09:34

老师，就不连贯了，也可能找不到你了，您就帮我回答了吧

江老师 解答

2020-06-26 09:35

直接@江老师，我会继续为你解答