老师，刚到建筑劳务公司当会计。现在就是有一堆原始单据。单据里面也有去年年底的和今年三月份开始上班到今年六月底的票。有两个项目已经完工，但是还有部分钱没有收回来，还有几个项目正在建设。我如果建账套应该从几月份开始核算。我现在担心我平不了账啊。求老师帮忙说一下，我新旧项目怎么建账。

智???? 追问

2020-06-25 08:10

老师，已完工的项目有一部分工程款未收回。这个项目我们挂靠别人资质的。就先是建设方把款打给资质单位，资质单位扣了管理费后余款给我们。我这部分未收回的款项怎么体现在账上。我是建设方和资质单位都需要入账了？

智???? 追问

2020-06-25 08:12

如果我从三月开始建账，已完工未收回的工程款计入期初余额吗？但是这部分未收回的工程款有一部分资质企业还要扣费。还要结算员工工资

bamboo老师 解答

2020-06-25 08:12

是的 都应该入账 不然您没有收回的款项跟利润无法体现

智???? 追问

2020-06-25 08:18

那这样我应该怎么写分录?资质方和建设方的应收款我都应该入账是吧？贷方科目入哪里？

bamboo老师 解答

2020-06-25 08:19

您是挂靠方还是被挂靠方？

智???? 追问

2020-06-25 08:21

我们是建筑劳务公司，我们和建设方签的合同，我们用的别人的资质。相当于建设方把工程款给我们挂靠的资质企业，他们扣了管理费然后余款给我们打过来

bamboo老师 解答

2020-06-25 08:25

那您做跟您自己单位业务有关的账务处理啊 不管是哪方 只要是跟您单位有业务发生的都做
合同是以资质方名义跟建设方签订的 对么 自己单位本身没有直接对外签订

智???? 追问

2020-06-25 08:30

是的。但是活是我们做的，我们只是给资质企业一部分管理费和税款。相当于面上是资质企业和建设方，但是实际上是我们这边干活收款，工程款是先通过资质企业然后人家扣了费后把余款给我们，我这个业务分录怎么核算合适？

bamboo老师 解答

2020-06-25 08:50

您就跟自己单位实际业务一样的账务处理
扣的费用作为管理费  就是挂靠与被挂靠的关系

智???? 追问

2020-06-25 09:24

那这个建设方这边我用不用做账了？还是直接做挂靠这边的应收就行?

bamboo老师 解答

2020-06-25 09:27

是的 做挂靠的就好了 做两边的 要重复

智???? 追问

2020-06-25 09:29

嗯，知道了。谢谢！

bamboo老师 解答

2020-06-25 09:29

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快