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孺子牛老师

职称： 注册会计师,税务师

2020-06-24 21:23

这分录在2016年当年的业务，应该是
借：长投792-400+80  贷：投资收益792-400  其他综合收益80---合并报表是成本法调整为权益法，实现利润确认投资收益，分配利润，减少投资收益，792是调整后的利润1000-100/10=990，再乘以持股比例80得出的。
2017年，投资收益换成未分配利润就可以了。

绿叶 追问

2020-06-24 21:32

16的调整过程我明白的，但最后一步是做什么没

绿叶 追问

2020-06-24 21:33

借：长投     贷：未分配利润  其他综合收益      这步没

孺子牛老师 解答

2020-06-24 21:37

你的意思是其他综合收益没有替换吗? 其他综合收益不用替换，各年都是其他综合收益，只有利润项目会在第二年以及以后各年换位未分配利润。

绿叶 追问

2020-06-24 21:40

前面的四步我明白

绿叶 追问

2020-06-24 21:41

第五步，这个没懂是什么意思

孺子牛老师 解答

2020-06-24 21:51

2016年 借：长投792-400+80 贷：投资收益792-400 其他综合收益80
合并报表没有正式账簿，每年都是重新编分录，以前年度的也是重新编一次，
2017年，上面的分录，损益项目替换为未分配利润就是 借：长投472  贷未分配利润392  其他综合收益80
2017年本年利润也是根据调整后的利润乘以持股比例确认长投和投资收益

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这分录在2016年当年的业务，应该是 借：长投792-400%2B80 贷：投资收益792-400 其他综合收益80---合并报表是成本法调整为权益法，实现利润确认投资收益，分配利润，减少投资收益，792是调整后的利润1000-100/10=990，再乘以持股比例80得出的。 2017年，投资收益换成未分配利润就可以了。
2020-06-24 21:23:39
同学，你好，你的提问没有上传题目，所以，建议你重新提问。
2022-08-09 10:39:40
你好，同学，分录为 1.借：银行存款1000 固定资产3000 应付债券～利息调整1 资本公积499 贷：长期应付款500 应付债券～面值4000
2022-03-17 23:58:45
你好你起码把题目复制过来
2021-04-10 03:13:50
借：主营业务收入 应交税费 贷：应收账款 这个 做确认收入的反向分录 就可以了
2020-05-14 21:17:34
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