老师好!公司想注销，资产负债表上有2016年挂账的存货，当时做的借：发出商品，贷：库存商品，现在联系不上对方，这笔业务可以怎么处理？

娜娜 追问

2020-06-24 14:43

就发出了商品，没收到钱，现在也联系不上对方

郭老师 解答

2020-06-24 14:46

做坏账准备就可以的。

娜娜 追问

2020-06-24 14:48

怎么做分录？

郭老师 解答

2020-06-24 14:49

借应收账款贷主营业务收入应交税费
借主营业务成本贷发出商品
借营业外支出贷应收账款。

娜娜 追问

2020-06-24 14:56

2016年发出商品后，对方答应卖完货给钱，结果货没卖完，钱也没给，后来我们公司人员变动，也没人管这件事了，现在想注销公司，其实也就卖这么一次，一次还没钱，而且还是进价2万卖的2万，当时是说试试经营，一分价钱都没加，收入和成本是一样的，我现在想注销，处理这笔业务能按季度30万免税处理吗？

郭老师 解答

2020-06-24 14:58

你好，只要你这个月没有其他的销售额，可以的。

娜娜 追问

2020-06-24 15:28

借：应收账款20000贷：主营业务收入19417.48应交税费582.52
借:主营业务成本20000贷:发出商品20000
借:营业外支出20000贷:应收账款20000。借:应交税费：582.52贷:营业外支出582.52

郭老师 解答

2020-06-24 15:29

最后一个分录贷方，应该是营业外收入。

娜娜 追问

2020-06-24 15:29

老师，您仔细看看我做的所有分录，尤其是金额写的，都对不对？

娜娜 追问

2020-06-24 15:30

我没开发票，报了收入，税控比对会不会不过？

郭老师 解答

2020-06-24 15:31

小规模，你这个月做收入应该是1%的税率。

娜娜 追问

2020-06-24 15:34

实际上这都是2016年就发出的商品，只不过没收到钱，也联系不到人，也没有开发票，也可以按1%吗

郭老师 解答

2020-06-24 15:41

你好，如果你放到一六年的话
税务局要求你们补申报的
而且之前不是季度30万免增值税

娜娜 追问

2020-06-24 15:52

我也不懂啊，情况就是我给您说的，其实我们发出商品后一分钱都没收到，现在注销才想清理资产负债表，按说一分钱都没收到，是不是都不用缴税啊？

郭老师 解答

2020-06-24 15:54

你好，建议你税率是1%的，做到这个月。

娜娜 追问

2020-06-24 16:03

我的发出商品是2万，价税分离后借：应收账款20000贷：主营业务收入19801.98应交税费198.02，是这样吗？收入比发出的商品还低，我是不是应该在2万的基础上加上税费？

郭老师 解答

2020-06-24 16:03

这个你们自己说的算。
收入低于成本是不好

娜娜 追问

2020-06-24 16:10

当时说的为了打开销路，第一次合作就平进平出，如果按事实说，发出商品2万，是不是就是应收账款2万？还是说借：应收账款20200贷：主营业务收入20000，应交税费-应交增值税200，和上面那个分录相比，哪个对？

郭老师 解答

2020-06-24 16:12

没有对错，只有合理不合理，你第一个不合理
收入没有低于成本的。