境内某从事生产的居民企业2019年发生下列业务 (1)全年营业收入2000万元; (2)取得国债利息收入2万元;直接投资境内另一居民企业，分得红利收入50万元; (3)全年销售成本1000万元;税金及附加100万元; (4)全年销售费用500万元，含广告费400万元;全年管理费用200万元，含业务招待费80万元;全年财务费用40万元; (5)全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元、违反政府规定被工商局罚款2万元、支付给客户的违约金10万元。 要求: (1) 计算广告费允许税前扣除的金额: (2)计算业务招待费允许税前扣除的金额: (3)计算会计利润总额; (4)计算捐赠支出允许税前扣除的金额; (5)该企业当年的应纳税所得额。

暖暖老师 解答

2020-06-24 13:04

要求: (1) 计算广告费允许税前扣除的金额:
2000*15%=300，纳税调增100

暖暖老师 解答

2020-06-24 13:05

(2)计算业务招待费允许税前扣除的金额:
80*60%=48，2000*0.005=10，纳税调增80-10=70

暖暖老师 解答

2020-06-24 13:06

(3)计算会计利润总额;
2000+2+50-1000-100-500-200-40-40=172

暖暖老师 解答

2020-06-24 13:06

4)计算捐赠支出允许税前扣除的金额;
172*12%=20.64quanr kouchu

暖暖老师 解答

2020-06-24 13:07

5)该企业当年的应纳税所得额。
=172-2-50+100+2=222