2019年暂估的费用在汇缴时发票没有拿回来，做了调增，补交了企业所得税，账务上要怎样处理?应付账款－暂估，这个科目要怎样冲平?

小太阳 追问

2020-06-23 16:59

要现金或者银行存款支付？2019年有2个暂估情况：
一是暂估费用：借：管理费用－暂估费用50000   贷：预提费用50000

二是暂估服务成本：借：主营业务成本60000  贷：应付账款－暂估60000

做2019年汇算清缴时，发票都没有回来，2笔暂估都调增出来补交所得税了，我账务上要怎样处理?分录是怎样写？谢谢

佟老师 解答

2020-06-23 17:06

你只有要支付才做分录，你汇算调增跟这个分录没关系

小太阳 追问

2020-06-23 17:09

调出来补交所得税了，这个费用成本在账务上不是实际等于没有了吗？但是账上还挂着，我要怎样处理账务呢？

佟老师 解答

2020-06-24 07:29

不是啊，账还是有的，调增的只是税法不允许扣除的

小太阳 追问

2020-06-24 12:25

接下来账务是要怎样处理呢？应付账款和预提费用怎样平账?

小太阳 追问

2020-06-24 12:26

平账分录怎样写呢？

佟老师 解答

2020-06-24 12:27

你支付款项后
借应付账款预提费用
贷银行存款

小太阳 追问

2020-06-24 12:58

这笔费用是不用支付的，6月暂估，后来没有发生，但是年终结账时候忘记红冲了，在汇缴时候调出来了，现在账上科目还挂着余额，要怎样平账呢？

佟老师 解答

2020-06-24 12:59

借：应付账款
贷库存商品，
直接冲回原来的分录

小太阳 追问

2020-06-24 13:03

我没有暂估库存，没有涉及到库存商品，
2个暂估情况：
一是暂估费用：借：管理费用－暂估费用50000 贷：预提费用50000

二是暂估服务成本：借：主营业务成本60000 贷：应付账款－暂估60000

19年暂估分录是这样，这2笔暂估后都没有发生，汇缴时候调出来了补交所得税，现在要怎样做分录平账呢？

佟老师 解答

2020-06-24 14:29

借预提费用
贷以前年度损益调整
借应付账款
贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整
贷利润分配

小太阳 追问

2020-06-24 15:58

好的谢谢老师

佟老师 解答

2020-06-24 16:13

不客气祝你学习愉快