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晓海老师

职称： 会计中级职称

2015-10-10 16:11

增值税暂行条例第八条第二款第（四）项规定：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率，准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。增值税暂行条例实施细则第十八条规定：条例第八条第二款第（四）项所称运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。 1 S3 R. I3 Q+ h! u$ v: }" W: q/ B( ^/ h
  例1：甲生产企业为增值税一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款20万元，已入库，支付给运输企业的运输费1000元（货票上注明运费770元、保险费100元、装卸费100元、建设基金30元）。该厂开出银行承兑汇票支付货款和税款，用现金支付运费。计算甲企业可以抵扣的进项税税额，并进行相应的会计处理。 
  甲企业可抵扣进项税额=200000×17%+（770+30）×7%=34056（元） 2 Y- L/ ~- m: U
  借：原材料 200944 / v( g6 k- g9 \. v6 f1 p) j2 ^
    应交税费——交增值税（进项税额） 34056 
    贷：应付票据 234000 8 v- _# k8 s  ?
    

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相关问题讨论
你好！可以计入销售费用或管理费用具体看业务
2018-10-10 09:13:29
您好！借管理费用-人工费等 贷现金等。
2017-03-20 11:22:50
你好，支付海运费时（海运费是由我司代收代付） 借：其他应付款，贷：银行存款 之前还需要做一笔收到的分录
2021-12-11 14:15:43
借：银行存款贷：其他应付款-运费
2017-09-30 10:18:10
借；销售费用 贷；银行存款
2017-10-27 16:33:43
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