老师，我们账上应交税费—增值税多了505.9 我现在应该怎么调账，把这个科目调平呢？

小香香 追问

2020-06-23 10:14

我看了一下，是2018年增值税季度缴纳时交少了，但是开票有那么多，然后累计到现在，应交增值税就多出505.9

小香香 追问

2020-06-23 10:15

那这个应该怎么调整呢？还是按照您说的方法进行调吗

maize老师 解答

2020-06-23 10:27

2018年增值税季度缴纳时交少了 是不是小规模免于增值税没有结转到营业外收入？那这个做借应交增值税 贷营业外收入

小香香 追问

2020-06-23 10:30

是当时缴纳错了。少交了这么多。
现在我计入营业外收入，这部分会不会缴纳企业所得税呢？

maize老师 解答

2020-06-23 10:43

需要交企业所得税，少交增值税，正规去税局更正之前申报

小香香 追问

2020-06-23 10:47

18年的，更正不了了吧。那我计入营业外收入，缴纳所得税算了。

maize老师 解答

2020-06-23 10:53

可以更正，你这个税少交了，正规是需要更正申报，你不更正我建议 别管了，当不知道吧，后续税局稽查之前账查到也是需要你们补的，你这样补一笔，那不是告诉税局你清楚是没有交吗，你当不知道吧，要不就冲未分配利润下面吧，挂着吧

小香香 追问

2020-06-23 11:20

老师，把应交税费—增值税转到利润分配—未分配利润，有什么说法呢？我做完这个分录，发现资产负债表上利润分配都是负数？

maize老师 解答

2020-06-23 11:29

这个实在查不出来，你这个对应营业外收入也需要结转到本年利润，本年利润 结转到未分配利润下面，这个，这个所以查不出来实务中是做这个下面了，

小香香 追问

2020-06-23 11:35

老师，你看着我们资产负债表上的利润分配，这个月因为19年计提的年终奖多计提了，所得税汇算清缴我把多计提的年终奖调增缴纳企业所得税。然后账务抢处理，把多计提的年终奖转到这里面，然后就是我说的这个应交税费—增值税未交的部分，也转到利润分配—未分配利润里面。我看这个月的资产负债表上利润分配—未分配利润都是负数，这个正常吗？

maize老师 解答

2020-06-23 11:52

你这个资产负债表咋不平了，你多计提年终奖做啥分录，冲掉的？需要做账，是科目未分配利润是负数，

小香香 追问

2020-06-23 12:02

资产负债表不平，因为我还没有结转损益。
多计提的年终奖  我需要调整，不然应付职工薪酬—奖金这块就一直挂着，所以我做了借：应付职工薪酬—奖金
贷：利润分配—未分配利润。把多计提的那块冲掉，  这样做不对吗？这样利润分配—未分配利润就是负数了。

maize老师 解答

2020-06-23 12:13

是对的，这回未分配利润贷方是正数，你这个最后余额是负数，是你之前就是亏损的