A,B为非同一控制的两个公司，2011年1月1日，A以存款33000万元取得B 80%股份，当日B股东权益40000万元（其中：股本30000万元，资本公积2000万元，盈余公积800万元，未分配利润7200万元，B2011年实现利润4000万元，提取盈余公积400万元，分配股利1000万元。2012年实现利润5000万元，提取资本公积500万元，分配股利1100万元，要求： 1. 编制2011，2012与前期股权投资有关的分录。 2. 计算2011，2012按权益法调整的长期股权投资金额 3. 编制2011，2012基于投资关于的抵消分录。

冉老师 解答

2020-06-22 23:20

你好
借：长期股权投资33000
贷：银行存款33000

（4000-1000）*80%=2400
借：长期股权投资-损益调整3200
贷：投资收益3200

（5000-1100）*80%=3120
借：长期股权投资-损益调整3120
贷：投资收益3120


借：股本30000
资本公积2000
盈余公积800
未分配利润7200
商誉1000
贷：长期股权投资33000
少数股东权益8000


借：股本30000
资本公积2000
盈余公积1200
未分配利润9800
商誉1000
贷：长期股权投资35400
少数股东权益8600

借：股本30000
资本公积2000+500
盈余公积1200
未分配利润9800+（5000-500-1100）