甲企业为增值税一般纳税人，本年7月发生以下业务： 1、购进节日礼品，取得增值税专用发票上注明增值税额2600元，将其全部用于集体福利； 2、从某增值税小规模纳税人处购进原材料1800元，取得普通发票；支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费8000元，取得增值税专用发票； 3、销售汽车装饰物品，取得不含税收入10000元；提供汽车修理劳务，取得不含税收入15000元；出租汽车，取得不含税租金收入8000元； 4、当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣，且未抵扣进项税额，取得含税销售收入10300元，甲企业未放弃减税。 5、因管理不善丢失一批本年5月份购入的原材料，账面成本为5000元。 要求： 计算该企业当月应纳增值税。

暖暖老师 解答

2020-06-22 16:21

业务2进项税额的计算是8000*3%=240

暖暖老师 解答

2020-06-22 16:22

业务3销项税额的计算
（10000+15000+8000）*13%=4290

暖暖老师 解答

2020-06-22 16:22

业务4销项税额的计算10300/1.03*2%=200

暖暖老师 解答

2020-06-22 16:23

业务5进项税额转出5000*13%=650

暖暖老师 解答

2020-06-22 16:24

本月缴纳增值税的计算=4290+200-240+650