希望老师解答！谢谢老师

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2020-06-20 20:03

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

陈诗晗老师解答

2020-06-20 20:05

首先，对于错误分录调整
借可供出售金融资产 -1,198,609.11万
贷银行存款 -1,198,609.11万
借长期股权投资 -1.09万-93.02亿
贷银行存款 -1.09万
营业外收入 -93.02亿

然后按正确的分录处理
借其他权益工具投资 1,198,609.11万
贷银行存款 1,198,609.11万
借其他权益工具投资 1.09万
贷银行存款 1.09万

你上面的处理，不正常之处
1，科目，是用其他权益工具投资，而不是可供出售金融资产
2，这金融资产是不计提减值的
3，你这长期股权投资不构成，你这里达不成重大影响，
4，是按其他权益工具投资核算，
5，被投资企业相关的净资产变化不影响其他权益工具投资变化