甲木制一次性筷子生产企业为增值税一般纳税人，销售的木制一次性筷子适用13%的增值税税率和5%的消费税税率，2020年6月发生下列业务。要求：计算每笔业务涉及的税款并编制会计分录。 （1）从一小规模纳税人处购进原木一批，取得其开具的增值税专用发票，注明价款40 000元，增值税1 200元，另外发生铁路运费763元（含税），取得增值税专用发票。款项均通过银行转账支付，材料已验收入库。 （2）企业进口木材一批，报关价与关税完税价格一致为75 000元，关税税率为20%，在海关缴纳了关税、增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书1份并已通过税务机关认证。木材已验收入库。 （3）接受某高档酒店委托为其加工一批特制一次性筷子，发来的木材成本4 000，共收取加工费1 921元（含税）。因特制一次性筷子无同类产品市场价格，该企业在交货时按组成计税价格代收了消费税（不考虑城建税和教育费附加）。 （4）本月销售木制一次性筷子取得收入316 400元（含税价），单位职工食堂领用本企业生产的一次性筷子成本500元，市场不含税售价750元。 （5）计算该企业本月应纳增值税、消费税（不包括代扣代缴消费税）

陈诗晗老师 解答

2020-06-20 12:49

1，进项  1200+763/1.09*9%
2，进口环节增值税  75000*（1+20%）/（1-5%）*13%
进口环节消费税   75000*（1+20%）/（1-5%）*5%
3，销项  1921/1.13*13%
消费税  （4000+1921/1.13）/（1-5%）*5%
4，销项  316400/1.13*13%+750*13%
消费税  316400/1.13*5%+750*5%
你计算一下结果

玖叁叁呀 追问

2020-06-20 12:52

蟹蟹♥，各项业务的会计分录正确答案是什么呢

陈诗晗老师 解答

2020-06-20 13:49

借 原材料  4.07万
应交税费  1200元 +63
贷 银行存款  总金额 

借 原材料 75000*1.2
应交税费 消费税 
应交税费  增值税
贷 银行存款  总金额 

借 委托加工物资  4000+1921/1.13
应交税费 增值税  1921/1.13
应交税费 消费税
贷 原材料
银行存款

借 银行存款  
贷 主营业务收入316400
应交税费 增值税

借 管理费用
贷 库存商品  500
应交税费 增值税  750*13%

你把金额 填写上去一下