四月成为一般纳税人，冲红过小规模纳税人时候的发票三个点的，然后又开具正数金额的发票了，正数金额是3个点的。也冲红过小规模时候一个点的税，开蓝字发票的一个点的税，那么做账的时候该怎么做账啊，税点都不一样

心若 追问

2020-06-20 11:36

我的意思是四月份我成为一般纳税人了，这个月我冲红之前一月份开的票，当时是按3个点开的税。然后这个月按3个点红冲，又开具了蓝字发票3个点的。然后三月份小规模不是1个点的嘛，我这个月又冲红过之前三月份一个点的税，冲红按一个点开的，然后再开具蓝字发票一个点的税。外加上这个月我还有正常开具的六个点的税。这么多税点不同，怎么做账，怎么申报增值税啊

江老师 解答

2020-06-20 11:38

这个不存在按1个点开具发票了，就是冲红后按现行的税率6%开具发票。

心若 追问

2020-06-20 11:39

我们专管员给我说红冲之后按之前的税率开蓝字发票的

江老师 解答

2020-06-20 11:41

那是你没有跟专管员沟通好，你需要说4月份是一般纳税人，以前是小规模纳税人，你应该没有说此情况。
因此这样的情况，最后导致你只能简易报税。如果是专管员这样说一般是因为没有进行税务变更的，就是一直是一般纳税人或是一直是小规模纳税人。

心若 追问

2020-06-20 11:44

他知道啊，他知道我已经是一般纳税人

江老师 解答

2020-06-20 11:45

那是这样你们的申报是：
一、按6%申报当月开具的6%的发票。
二、按简易计税的方式，申报3%的税率的发票，对于按1%开具的金额，就是中间的差额，填写增值税附表四的减免税申报表。

心若 追问

2020-06-20 12:04

这样可以吗，当时忘了问专管员了，这哈突然想起来后面申报不好报了

江老师 解答

2020-06-20 12:05

如果是无法填写数据时，找专管员解决。这个是可以申报的。

心若 追问

2020-06-20 12:06

哦哦，那我下次具体申报的时候可以请教你嘛

江老师 解答

2020-06-20 12:06

可以的，此问题回复完毕

心若 追问

2020-06-20 12:06

老师，你给我发个一般纳税人的申报表可以嘛，我先研究一下

江老师 解答

2020-06-20 12:07

这个申报表直接在电子税务局里面就有相关的表样。

心若 追问

2020-06-20 12:07

好，我下午看看

江老师 解答

2020-06-20 12:08

是的，这个表样都是现成的。