甲公司为增值税一般纳税人。购置生产用设备有关的业务如下： （1）2017年1月20日，购入一台需要安装的设备，供生产车间使用，增值税专用发票上注明的买价950 000元，增值税额为161 500元；取得货物运输部门增值税专用发票，注明金额10 000元，增值税额1100元，货款及运输费均已银行存款支付，另支付保险费19 000元，增值税1140元，交付本公司安装部门安装。 （2）安装设备时领用本公司生产用原材料一批，该项原材料的实际成本为60 000元,购进时支付的增值税进项税额为10 200元。 （3）安装设备时领用本公司生产的产品一批，该批产品的实际成本为50 000元，税务部门核定的计税价格为60 000元。 （4）应支付安装人员的工资费用111 000元。 （5）2017年6月10日，安装工程结束并随即投入使用，该设备预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。 （6）2018年末，对该项资产进行减值测试，该项资产的公允价值为590 000元，处置费用为50 000元，预计未来现金流量的现值为500 000元。计提减值后，预计

暖暖老师 解答

2020-06-19 22:20

借在建工程60000
贷库存商品60000

暖暖老师 解答

2020-06-19 22:20

借在建工程50000
贷库存商品50000

暖暖老师 解答

2020-06-19 22:21

借在建工程111000
贷应付职工薪酬111000

暖暖老师 解答

2020-06-19 22:22

借固定资产1200000
贷在建工程1200000

暖暖老师 解答

2020-06-19 22:23

2.17面计提折旧的计算
1200000*5/15*6/12=200000

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2020-06-19 22:24

18年折旧的计算过程是这样的
200000+1200000*4/15*6/12=360000

暖暖老师 解答

2020-06-19 22:25

3.18年底的账面价值计算
1200000-200000-360000=640000
发生减值640000-540000=100000

暖暖老师 解答

2020-06-19 22:26

借资产减值损失100000
贷固定资产减值准备100000

暖暖老师 解答

2020-06-19 22:27

4-19年计提折旧540000/3=180000
借制造费用180000
贷累计折旧180000

暖暖老师 解答

2020-06-19 22:27

5.借银行存款452000
贷固定资产清理400000
应交税费销项税52000

暖暖老师 解答

2020-06-19 22:28

借固定资产清理3000
贷银行存款3000

暖暖老师 解答

2020-06-19 22:28

借固定资产清理360000
累计折旧740000
固定资产减值准备100000
贷固定资产1200000

暖暖老师 解答

2020-06-19 22:29

借固定资产清理37000
贷资产处置损益37000