老师你好，请问小规模个体户是经销润滑油的一般纳税人，现在要注销是不是库存无论退不退货都要进项税额转出补交增值税，要开冲红票吗？如果要开冲红票进货时是16%的税率现在还按16%冲红吗？

一般纳税人月末增值税进项税额和销项税额用不用转到增值税转出未交增值税？

答： 你好，是的，不需要转到增值税转出未交增值税

一般纳税人月末结转增值税 分录1 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 贷：应交税费——未交增值税分录2 借：应交税费—应交增值税—进项税额转出 应交税费—应交增值税--转出未交增值税 贷: 应交税费—应交增值税--进项税额 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税一般结转增值税就用分录1就可以了？ 分录2是进项税额有留底税额借方余额 进项税额转出有贷方余额的情况下？

答： 学员你好，计提增值税就是用的分录1，需要将本月的销项税和进项税都结转到“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目，也可以年度结转。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

一般纳税人，进项税额大于销项税额的话是不是也要做转出？转入应交税费-应交增值税-转出未交增值税？

答： 不用的，留抵下期即可