老师，19年管理费用差旅费做成了业务招待费，汇算清缴也调增了，一分没扣。20年需要调整成差旅费，这个分录咋做？

正直的冷风 追问

2020-06-19 14:21

以前年度损益要设二级科目？

正直的冷风 追问

2020-06-19 14:22

以前年度没做的差旅费今年做是不是也要按以前年度损益调整科目来核算啊？

邹老师 解答

2020-06-19 14:27

你好，是的，跨年的损益科目需要通过以前年度损益调整科目核算
调整分录
借；以前年度损益调整——管理费用（差旅费），贷；以前年度损益调整——管理费用（业务招待费）
（是针对这个调整分录有什么疑问？）

正直的冷风 追问

2020-06-19 14:51

这个分量录没有疑问，谢谢老师

正直的冷风 追问

2020-06-19 14:52

就是去年的发票没入账，管理费用之类的，今年现在入账怎么做

正直的冷风 追问

2020-06-19 14:54

还有老师，公司承担个人部分的社保除了做到工资里去的办法，还有其他科目可做吗

正直的冷风 追问

2020-06-19 14:55

第一问题我懂了，第二问题就是去年的发票今年怎么做？第三个社保问题

邹老师 解答

2020-06-19 15:02

你好，去年的发票没入账，管理费用之类的，今年这样入账
借；以前年度损益调整——管理费用，贷；库存现金等科目
社保的问题，公司承担个人部分的社保是这样处理
借；管理费用等科目   ，       贷；应付职工薪酬—社保
借；应付职工薪酬—社保 ，     贷；银行存款

正直的冷风 追问

2020-06-19 15:15

承担个人社保部分只能通过应付职工薪酬来核算吗，营业外支出可不可以。因为有其他原因不列支费用

邹老师 解答

2020-06-19 15:20

你好，单位负担员工个人负担的社保，这个是单位给到员工的福利，不是通过营业外支出科目核算的 
公司承担个人部分的社保是这样处理
借；管理费用等科目 ， 贷；应付职工薪酬—社保
借；应付职工薪酬—社保 ， 贷；银行存款

正直的冷风 追问

2020-06-19 15:25

好的，谢谢老师

正直的冷风 追问

2020-06-19 15:27

还有去年的员工聚餐是不是借以前年度损益调整 贷应付职工薪酬啊，这个有一万多的，老师，这个税怎么缴啊，不好意思啊问题有点多

邹老师 解答

2020-06-19 15:29

你好，去年的费用今年入账，是这样处理
借；以前年度损益调整—管理费用等科目   ，       贷；应付职工薪酬—福利费
借；应付职工薪酬—福利费 ，     贷；银行存款等科目  
需要并入个人工资薪金所得，一起计算缴纳个人所得税

正直的冷风 追问

2020-06-19 15:30

按人头分担吗

邹老师 解答

2020-06-19 15:30

你好，通常是按人数平均分摊的

正直的冷风 追问

2020-06-19 15:31

哦，明白了，谢谢你

邹老师 解答

2020-06-19 15:34

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

正直的冷风 追问

2020-06-19 15:52

不好意思，，还有个问题，五金工具等有五千多块了，机器设备上的，可以直接做制造费用-物料消耗吗

邹老师 解答

2020-06-19 15:53

你好，五金工具可以计入制造费用科目核算的

正直的冷风 追问

2020-06-19 15:59

谢谢老师

邹老师 解答

2020-06-19 16:00

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

正直的冷风 追问

2020-06-19 16:12

承担个人社保是福利，科目不是应付职工薪酬福利费？而是应付职工薪酬社保费用

邹老师 解答

2020-06-19 16:15

你好，承担个人社保是给到职工的福利，但是明细科目是通过应付职工薪酬—社保科目核算