丽人公司为增值税一般纳税人

苹果寒风 追问

2020-06-18 19:55

1/1
丽人公司为增值稅一般纳税人，运用的货物增值税税率为13%，转让元形资
卢的增值税率为6%，存货按实怀戏本计价。2019年7月份发生部分业务加下：
1、5日 ，将一批原材料委托甲公司将美加工为A座祝消费品（炸全银首
饰）。安出原材料戏本为22万元，以支索支付加工费取得增值税专用发票主明
的价款为30万元，增值税为3.9万元，甲公司按税法规定代收缴的消费税为13万
礼。收回的A产品直接对外销售。以上款项均通过银行转账方式支付。(6分）
2、10日，上还A产品加工兒毕，已验收入库。（3分）
3、19日，将一台没备对外出租，取诗习租金收入为25万元（不含税，税率1
3%），款项己收存银行。

苹果寒风 追问

2020-06-18 19:56

4、22日，将其购买的一专利权转让给内公司，开具塘值税发票注明的价款
为50万元（不含税价），价税款已存银行。该专利戏本为60万元，已摊销22万元
（6分）
5、30日，计提税金反报加。已知当月实际应当交纳的增值税为38.6万元、
消费视为20万元、印花税构25万元、城市维护建浅税和教育费附加以当习应交
流转税计提的比例分别为7%和3%。(6分）
要求：根据上述材料，编制丽人公司各时间点的会计分录。单位：马元

暖暖老师 解答

2020-06-18 20:06

1.借委托加工物资22
贷原材料22

暖暖老师 解答

2020-06-18 20:06

借委托加工物资30
应交税费进项税额3.9
贷银行存款33.9

暖暖老师 解答

2020-06-18 20:07

借委托加工物资13
贷银行存款13

暖暖老师 解答

2020-06-18 20:07

2.借原材料65
贷委托加工物资65

暖暖老师 解答

2020-06-18 20:08

3.借银行存款25*1.13
贷其他业务收入25
应交税费销项税25*13%

苹果寒风 追问

2020-06-18 20:09

前面三个分录都是第一题的吗

暖暖老师 解答

2020-06-18 20:09

4借银行存款53
累计摊销22
贷无形资产60
应交税费销项税3
营业外收入10

暖暖老师 解答

2020-06-18 20:11

5.借税金及附加5.86
贷应交税费—应交城建税58.6*7%
—应交教育费附加58.6*3%

暖暖老师 解答

2020-06-18 20:18

前面三个分录都是第一题的

苹果寒风 追问

2020-06-18 20:29

老师，可以稍微给我讲解一个第三个分录是怎么来的吗？

暖暖老师 解答

2020-06-18 20:38

动产出租税率是13的税率

苹果寒风 追问

2020-06-18 20:59

好的，谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-06-18 21:02

不客气，麻烦给予五星好评