甲公司为增值税一般纳税人2020年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品200件,单位售价1000元(不含增值税),增值税税率为13%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内有权无理由退货。A产品单位成本为600元。 甲公司于2020年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%。截至2020年12月31日款项已经收到。 要求:(1)做出2020年12月的账务处理。 (2)假设乙公司收到A产品后3个月内没有发生销售退回,做出甲公司的账务处理。 (3)假设乙公司收到A产品后3个月内发生销售退回30件,做出甲公司的账务处理. (4)假设乙公司收到A产品后3个月内发生销售退回60件,做出甲公司的账务处理
简单的星月
于2020-06-18 14:11 发布 4749次浏览
- 送心意
刘之寒老师
职称: 税务师
2020-06-18 14:50
(1)
借:银行存款 226000
贷:主营业务收入 160000 (200*1000*80%)
贷:预计负债 40000(200*1000*20%)
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 26000
借:主营业务成本 96000(200*600*80%)
借:应收退货成本 24000(200*600*20%)
贷:库存商品 120000
(2)
借:预计负债 40000
借:主营业务成本 24000
贷:主营业务收入 40000
贷:应收退货成本 24000
(3)
借:库存商品 18000
借:主营业务成本 6000
贷:应收退货成本 24000
借:预计负债 40000
借:应交税费-应交增值税(销项税额) 3900
贷:主营业务收入 10000
贷:银行存款 33900
(请追问第4问)
相关问题讨论

是的。施工企业增值一般纳税人开具普通发票和增值税专用发票税率是一样的税率。
2018-02-28 16:58:12

同学您好,是的没错, 是一样的
增值税普通发票税率跟增值税专用发票是一样
2022-09-09 08:59:57

不一样的,销项税额不一样
2019-11-09 03:05:33

你好,和你专票税率是一样的
2018-12-04 11:10:07

目前还有5% 或者是3% 没有这个下面这个0%
2020-06-28 16:49:43
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2020-06-18 14:55