甲公司为增值税一般纳税人2020年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，单位售价1000元（不含增值税），增值税税率为13%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内有权无理由退货。A产品单位成本为600元。甲公司于2020年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。截至2020年12月31日款项已经收到。要求：（1）做出2020年12月的账务处理。（2）假设乙公司收到A产品后3个月内没有发生销售退回，做出甲公司的账务处理。（3）假设乙公司收到A产品后3个月内发生销售退回30件，做出甲公司的账务处理. （4）假设乙公司收到A产品后3个月内发生销售退回60件，做出甲公司的账务处理

刘之寒老师

职称：税务师

2020-06-18 14:50

（1）
借：银行存款   226000
贷：主营业务收入 160000 （200*1000*80%）
贷：预计负债    40000（200*1000*20%）
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 26000

借：主营业务成本  96000（200*600*80%）
借：应收退货成本  24000（200*600*20%）
贷：库存商品    120000
（2）
借：预计负债    40000
借：主营业务成本   24000
贷：主营业务收入 40000
贷：应收退货成本  24000
（3）
借：库存商品    18000
借：主营业务成本  6000
贷：应收退货成本 24000

借：预计负债   40000
借：应交税费-应交增值税（销项税额） 3900
贷：主营业务收入   10000
贷：银行存款  33900
（请追问第4问）