A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年5月发生与固定资产有关的业务如下: (1)5月5日,公司购入一台需要安装的甲设备,用于产品生产。取得的增值税专用发票上注明的设备价款为240万元,增值税为31.2万元,款项均以银行存款支付。 (2)5月6日,开始安装,用银行存款支付安装费取得专票,专票上注明安装费3万元,增值税0.27万元。 (3)甲设备于5月26日达到预定可使用状态,开始用于产品生产。 (4)甲设备预计使用10年,预计净残值为3万元,采用平均年限法计提折旧。 假设上述资料外,不考其他因素。 要求: (1)编制5月5日购入甲设备的会计分录。 (2)编制5月6日安装甲设备的会计分录。 (3)编制5月26日甲设备达到预定使用状态的会计分录。 (4)计算6月甲设备的折旧额。 (5)编制计提甲设备折旧的会计分录。(应交税费写出二级明细科目及专栏)
凶狠的糖豆
于2020-06-18 09:13 发布 8526次浏览

- 送心意
立红老师
职称: 中级会计师,税务师
2020-06-18 09:30
你好
1
借,在建 工程240
借,应交税费——应增进31.2
贷,银行存款271.2
2
借,在建工程3
借,应交税费——应增进0.27
贷,银行存款3.27
3
借,固定资产243
贷,在建工程 243
4
折旧额=(243-3)/10/12=2
5
借,制造费用2
贷,累计折旧 2
相关问题讨论

你好,和你专票税率是一样的
2018-12-04 11:10:07

一般纳税人增值税专用发票税率有13%,9%,6%,3%,免税的
2020-01-03 09:31:51

借;销售费用等科目 应交税费(进项税额) 贷;银行存款等科目
2017-07-28 15:50:12

就是6%呀,还是你想问的是?
2016-03-14 10:29:03

你好,发票抵扣联是用于认证发票的,发票联才是入账的。
2019-01-09 12:52:22
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