甲公司为增值税一般纳税人，有关固定资产的业务如下： （1）2012年10月18日以银行转账方式购入需要安装的生产用设备一台，增值税专用发票注明价款为200 000元，增值税额为34 000元；支付运费取得增值税专用发票注明运费为3 000元，增值税额为330元。 （2）设备投入安装，安装过程中以银行存款支付安装费11 700元；领用原材料成本为20 300元；应付安装人员薪酬5 000元。 （3）2012年12月10日该设备达到预定可使用状态。预计使用年限为5年，预计净残值为12 000元，采用年限平均法计提折旧。 （4）2014年12月31日该设备可收回金额为132 000元。该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。 （5）2017年12月，该设备使用期满报废，以银行存款支付清理费用5 000元，清理收入13 000元存入银行。清理完毕。

暖暖老师 解答

2020-06-17 19:02

1.借在建工程203000
应交税费进项税额34330
贷银行存款237330

暖暖老师 解答

2020-06-17 19:03

2.借在建工程37000
贷银行存款117000
原材料20300
应付职工薪酬5000

暖暖老师 解答

2020-06-17 19:03

3.借固定资产240000
贷在建工程240000

暖暖老师 解答

2020-06-17 19:04

4.每年计提折旧
（240000-12000）/5=45600
两年折旧45600*2=91200

暖暖老师 解答

2020-06-17 19:05

借制造费用45600
贷累计折旧45600

暖暖老师 解答

2020-06-17 19:05

14年底账面价值240000-45600=194400
减值194400-132000=62400

暖暖老师 解答

2020-06-17 19:06

借资产减值损失62400
贷固定资产减值准备62400

暖暖老师 解答

2020-06-17 19:07

5.15-17年每年计提折旧的金额
（132000-12000）/3=40000