A公司系增值税一般纳税人，假定收到租金时一次确认收入（不考虑按月确认收入）。 （1）2×15年9月30日A公司董事会决定将自用办公楼整体出租并形成正式的书面决议。同日与乙公司签订租赁合同，租期为1年，年租金为1 000万元。2×15年9月30日为租赁期开始日。该写字楼为2×13年3月30日购建完成达到预定可使用状态，成本为19 200万元，预计使用年限为40年，预计净残值为零，均采用直线法计提折旧。2×15年收到本年3个月的租金250万元，增值税25万元。采用成本模式后续计量。 （2）2×16年1月1日收到剩余9个月租金750万元，增值税75万元。 （3）2×16年10月1日企业将办公楼出售，收取价款24 000万元，增值税2 400万元，存入银行。 要求：根据以上资料，编制公司下列业务的会计分录，单位为万元（15分）。 （1）2×15年9月30日，自用办公楼转为出租； （2）2×15年9月30日，收到3个月租金； （3）计算本年度10-12月的折旧额，并进行相应的账务处理（三个月折旧汇总编制会计分录）； （4）2×16年1月1日收到剩余9个月租金； （5）2×16年10月1日企业

虚心的刺猬 追问

2020-06-17 15:43

要求：根据以上资料，编制公司下列业务的会计分录，单位为万元（15分）。
（1）2×15年9月30日，自用办公楼转为出租；
（2）2×15年9月30日，收到3个月租金；
（3）计算本年度10-12月的折旧额，并进行相应的账务处理（三个月折旧汇总编制会计分录）；
（4）2×16年1月1日收到剩余9个月租金；
（5）2×16年10月1日企业将办公楼出售。

暖暖老师 解答

2020-06-17 17:50

1.累计折旧计算19200/480*30=1200
借投资性房地产19200
累计折旧1200
贷固定资产19200
投资性房地产累计折旧1200

暖暖老师 解答

2020-06-17 17:51

（2）2×15年9月30日，收到3个月租金
借银行存款275
贷其他业务收入250
应交税费销项税25

暖暖老师 解答

2020-06-17 17:52

3）计算本年度10-12月的折旧额，并进行相应的账务处理（三个月折旧汇总编制会计分录）
借其他业务成本120
贷投资性房地产累计折旧120

暖暖老师 解答

2020-06-17 17:54

4）2×16年1月1日收到剩余9个月租金；
借银行存款825
贷其他业务收入750
应交税费销项税75

暖暖老师 解答

2020-06-17 17:54

（5）2×16年10月1日企业将办公楼出售。
借银行存款26400
贷其他业务收入24000
应交税费销项税2400

暖暖老师 解答

2020-06-17 17:56

借其他业务成本17520
投资性房地产累计折旧1680
贷投资性房地产19200

暖暖老师 解答

2020-06-17 17:57

不好意思，下午有事给耽误了