你好老师，请问税务核定的主营为教育服务，然后商业核定的不是主营。那如果因为主营培训在外面够买的设备和书籍是计入其他业务收入吗。

sunny 追问

2020-06-17 12:56

是的，比如代理合作机构当地开展培训需要用到这个教学设备的，就需要从我们这里购买。这种的不能作为主营业务收入吗。

maize老师 解答

2020-06-17 13:02

做其他业务收入比较好，这个

sunny 追问

2020-06-17 13:08

好的，这种外购进来销售出去的就做其他业务收入哈。还有个问题，我们在税务核定了三个征收品目，教育服务，商业，咨询服务。然后税务把教育服务确定为主营其他两个为非主营，那开具咨询服务也只能做其他业务收入嘛。

maize老师 解答

2020-06-17 13:20

你这个不是经常发生可以做其他业务收入，和主营完全没有关系，兼营，也是经常发生，你这个可以设置主营业务收入，设置明细不一样这个

sunny 追问

2020-06-17 13:22

这个还需要去税务调整吗还是自行判断呢设置呢，

sunny 追问

2020-06-17 13:25

是不是这么理解：要看具体业务在整个收入中所占的比重大小以及发生的频率和企业所持有的经营性资产在企业收益中的作用。同时兼营的业务也不一定就是其他业务收入，需要根据具体的情况而定。如果兼营的业务在整个收入中占的比重很大，那么它就构成了主营业务收入

maize老师 解答

2020-06-17 13:39

这个是自己判断设置的这个，是的，我的看法是这样，

sunny 追问

2020-06-17 13:45

好的谢谢老师。还有个问题属于生活服务享受免增值税，但是之前就开了带税率的发票，因为是普票没发退回也不影响，季度申报的时候由税务部门解除异常。但是4月做账的凭证之前已经计提了增值税并切主营收入也做了销项税。七月就要申报了，那凭证实六月调整吗。怎么调整呢。

maize老师 解答

2020-06-17 13:56

贷主营业务收入，贷销项税额 负数  这个销项税额不做，

sunny 追问

2020-06-17 15:17

没看明白比如之借银行1100贷主营收入990.1贷销项税9.9然后计提增值税借销项9.9贷未交增值税9.9。现在做是怎么做

maize老师 解答

2020-06-17 15:31

贷主营业务收入9.9 贷销项税额 -9.9，借销项-9.9贷未交增值税-9.9。

sunny 追问

2020-06-17 15:38

好的明白了就是全部做成负数，之前还有附加税也一并做红字充抵就可以了对吧

sunny 追问

2020-06-17 15:42

这个红字充抵了重新做蓝字是做免税吗，

maize老师 解答

2020-06-17 15:52

是的，是的，是的，不需要，你这个只是税额转主营业务收入下面了，我做这个

sunny 追问

2020-06-17 16:10

相当于就是主营收入就是含税收入记账处理了是吧。

maize老师 解答

2020-06-17 16:21

是的是的，是的，是这个意思，

sunny 追问

2020-06-17 16:22

好的谢谢。

maize老师 解答

2020-06-17 16:30

好的，我先回复别的学员了