2.甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的业务如下： （1）2×18年2月15日购入需要安装的机器设备一台，用银行存款支付买价 6 000 000元，增值税960 000元，运输费2 000元，运输费增值税200元. 机器设备出包安装，用银行存款支付安装费3 000元，增值税960元。 2×18年2月27日，该机器设备安装完工达到预定可使用状态，作为管理用设备。 （4）假定甲公司对该项设备按照年限平均法计提折旧，该项设备预计净残值 5 000元，预计使用年限5年。计提2×18年3月份折旧额。 （5）假定2×18年末，该项固定资产可收回金额为4 900 000元。 （6）2×20年12月31日，该设备因自然灾害造成毁损。假定报废前该项设备账面价值为3 675 000元（其中，原值6 005 000元，已经累计计提折旧2225000元，计提减值准备105 000元）。清理过程中残料出售，收到价款58 000元（其中增值税8 000元）；以银行存款支付清理费3180元（其中增值税180元）；应收保险公司赔偿款1 000 000元。 要求：按照上述事项，逐项做出甲公司会计处理。

暖暖老师 解答

2020-06-17 09:58

1、借在建工程6002000
应交税费-进项税额960200
贷银行存款6962200

暖暖老师 解答

2020-06-17 09:58

借在建工程3000
应交税费-进项税额960
贷银行存款3960

暖暖老师 解答

2020-06-17 09:59

借固定资产6005000
贷在建工程6005000

暖暖老师 解答

2020-06-17 10:00

4、计提2×18年3月份折旧额
（6005000-5000）/60=100000
借管理费用100000
贷累计折旧100000

暖暖老师 解答

2020-06-17 10:01

5、18年底的账面价值=6005000-100000*10=5005000
减值=5005000-4900000=105000

暖暖老师 解答

2020-06-17 10:01

借资产减值损失105000
贷固定资产减值准备105000

暖暖老师 解答

2020-06-17 10:03

6、19.20年计提折旧（4900000-5000）/50*24=2349600
账面价值=4900000-2349600=2550400

暖暖老师 解答

2020-06-17 10:03

借固定资产清理3675000
累计折旧2225000
固定资产减值准备105000
贷固定资产6005000

暖暖老师 解答

2020-06-17 10:04

借银行存款58000
贷固定资产清理50000
应交税费-销项税额8000

暖暖老师 解答

2020-06-17 10:04

借固定资产清理3000
应交税费-进项税180
贷银行存款3180

暖暖老师 解答

2020-06-17 10:05

借其他应收款1000000
贷固定资产清理1000000

暖暖老师 解答

2020-06-17 10:05

借营业外支出2628000
贷固定资产清理2628000