乙公司2019年收入100万，主营业务成本50万，管理费15万，财务费用0.18，缴纳附加税0.36，缴纳增值税3万，2季度缴纳企业所得税1万，滞纳金0.5万，本公司2019年企业所得税税额多少？

子夏 追问

2020-06-16 15:01

滞纳金呢，不算吗

路老师 解答

2020-06-16 15:02

滞纳金是不能在所得税前扣除的。

子夏 追问

2020-06-16 15:03

那已经交过的企业所得税在税后不减掉吗

路老师 解答

2020-06-16 15:04

是的，要减掉，这题目，如果问还要补交多少的企业所得税= 1.723-1=0.723万元。

子夏 追问

2020-06-16 15:06

明白了，谢谢

子夏 追问

2020-06-16 15:07

如果问的是2020年申报2019年企业所得税汇算时应缴纳企业所得税税额？那要不要减去1万呢

路老师 解答

2020-06-16 15:11

应该要减去1万，题目一般会很明确的会有 ”应再缴纳“”需补交“之类的文字表达。一般不会有模棱两可的描述。

子夏 追问

2020-06-16 15:13

自己公司的考核题，就这么模棱两可

路老师 解答

2020-06-16 15:19

如果是自己公司的考核题，那就写全一点，就像上面那道 题目，先求出19年的所得税1.723万，自己可以再写，汇算清缴后需要补交0.723，把自己确定对的内容多写一点。

子夏 追问

2020-06-16 15:21

那现在不是疫情期间小规模税率1%吗，那做题的话是该按1%做还是3%做？

路老师 解答

2020-06-16 15:22

应该按1%做，具体还要看题目有没有明确销售时间。

子夏 追问

2020-06-16 15:23

嗯，谢谢老师

路老师 解答

2020-06-16 15:23

不用谢，祝考核顺利。