衡迪电器公司为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为13%。2020年3月有关涉税事项如下: (1)衡迪电器购进机器设备一台，增值积专用发票上注明价款35000元，税额4550元，款已付。 (2)衡迪电器因管理不善丢失原材料-批，这批原材料的实际成本为5000元，增值税税顧为650元。 (3)衡迪电器领用自产库存商品一批分配给股东，成本为7000元该批产品市场不含税售价为100 000元。 (4)衡迪电器向天兴企业销售甲产品150件,不含税单价每件800元，每件成本600元，开具增值税专用发票，已收到购货单位交来的承兑期 为3个月的银行承兑汇票。 (5)上 月收取的红光厂的包装物押金3000元本月到期，红光厂末返还包装物。 (6)衡迪电器销售乙产品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明价税合计金额33900元(已知该批货物的成本为24000元) ,款项已收到。 (7)其他资料:上期尚未抵扣完的进项税额6500元。 试根据.上述经济业务，做出相应的会计分录，并计算本月应纳增值税。

暖暖老师 解答

2020-06-16 11:15

1.借库存商品35000
应交税费进项税额4550
贷银行存款39550

暖暖老师 解答

2020-06-16 11:15

2.借待处理财产损益5650
贷原材料
应交税费进项税额转出650

暖暖老师 解答

2020-06-16 11:16

借管理费用5650
贷待处理财产损益5650

暖暖老师 解答

2020-06-16 11:16

3.借利润分配83000
贷库存商品70000
应交税费销项税13000

暖暖老师 解答

2020-06-16 11:17

4.借应收票据135600
贷主营业务收入120000
应交税费销项税15600

暖暖老师 解答

2020-06-16 11:18

借主营业务成本90000
贷库存商品90000

暖暖老师 解答

2020-06-16 11:18

5.借其他应付款3000
贷其他业务收入2654.87
应交税费销项税345.13

暖暖老师 解答

2020-06-16 11:19

6.借银行存款33900
贷主营业务收入30000
应交税费销项税3900

暖暖老师 解答

2020-06-16 11:19

借主营业务成本24000
贷库存商品24000

暖暖老师 解答

2020-06-16 11:21

本月进项税额
4550-650=3900
销项税额
13000+15600+345.13+3900=32845.13

暖暖老师 解答

2020-06-16 11:21

本月应交增值税的计算
32845.13-3900-6500