某工业企业为增值税一般纳税人,2019年6月10日购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元,增值税税额58500元,支付给运输单位运费21800元,取得增值税专用发票,款项均已支付。本月将已验收入库的80%零售,取得含税销售额565000元,存入银行; 20%用于本企业集体福利。本月取得的发票已经认证通过。计算该企月应缴纳增值税税额并作出相应的会计处理。

小林老师 解答

2020-06-16 10:37

您好，销售分录，借：银行存款 565000 贷：主营业务收入500000 应交税费-应交增值税（销项税）65000，借主营业务成本376000 贷库存商品376000。借：应付职工薪酬-福利费113000 贷：主营业务收入100000 应交税费-应交增值税（进项税转出）13000。借主营业务成本 94000贷：库存商品94000。