跨年的发票 是成本票 涉及到 增值税得问题 如果通过以前年度损益调整科目 调账 这个增值税得进项税怎么处理

学堂用户_ph336452 追问

2020-06-16 08:36

要不要补一个 计算多交得所得税费用分录

maize老师 解答

2020-06-16 08:39

只有真实多交，去税局打算申请退税或者是抵减，那做按实际交做，多交，多计提冲掉，借应交税费 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整  贷未分配利润

学堂用户_ph336452 追问

2020-06-16 08:41

那意思是 现在夸年发票入账要不要补所得税这样得一个分录  不需要了吗

maize老师 解答

2020-06-16 08:45

这个需要看你是不是多计提。多计提才做，冲掉，没有不需要冲

学堂用户_ph336452 追问

2020-06-16 08:45

这个成本没有在2019年度税前扣除  不就相当于多交了所得税吗 要减掉 的意思 对不

maize老师 解答

2020-06-16 08:57

那是你纳税调减才可以，你这个都过了汇算清缴时间，你要去税局改之前申报表，真实减少企业所得税才减掉，你这个不调，只做账，那不需要调，实务中大部分是按实际交所得税去做账计提，

学堂用户_ph336452 追问

2020-06-16 09:16

好深奥啊 听不懂 哈哈

maize老师 解答

2020-06-16 09:27

你这个2019.5.31号之前过了，汇算清缴期过了，你做企业所得税计提，是根据你申报表上面实际交去计提，你这个对实际就交没有影响，那这个企业所得税这个分录不做调整

学堂用户_ph336452 追问

2020-06-16 09:35

那我就不做了

学堂用户_ph336452 追问

2020-06-16 09:38

我能在原来的基础上改吗还是要以前的做的红冲了

maize老师 解答

2020-06-16 09:39

你这个之前做错吗，做错才冲掉，没有不需要冲掉，

学堂用户_ph336452 追问

2020-06-16 09:40

就是我是按照实际做的   我能不能直接在会计分录上改不冲  还是得严格按照会计更正方法

maize老师 解答

2020-06-16 09:45

你这个没有问题就不需要冲，有问题跨月需要冲掉再更正，不能直接上面之前凭证改，你这样直接改申报数据和账上不一样了这个

学堂用户_ph336452 追问

2020-06-16 09:47

好吧谢谢

maize老师 解答

2020-06-16 09:54

好的，我先回复别的学员了，你有问题和实际不一样才修改，后续更正分录

学堂用户_ph336452 追问

2020-06-16 09:54

那老师 我这么赞按照你的方法做的话我的原始凭证还是  取得票吗

maize老师 解答

2020-06-16 10:01

这个实务中是先根据实际发生先做账，后续取得发票，没有差额贴后面有差额只需要按差额部分冲掉或者是补上

学堂用户_ph336452 追问

2020-06-16 10:02

我现在是做错了啊  不是要更正嘛  19年的账入到2020年

maize老师 解答

2020-06-16 10:08

借以前年度损益调整，进项税额 贷应付账款，借未分配利润 贷以前年度损益调整 ，做完这个就可以这个 5.31号都过了，你这个要想税前扣除，需要去税局补充申报，纳税调减，企业所得税申请退税，那这个做借借应交税费 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润