你好老师，我们是景观工程有限公司，我们公司属于混营，销售板材，但有时候也接工程，做小木屋，做木平台，我们是一般纳税人，卖板材我们开发票税率是13%，我之前业务不熟悉，工程发票也开成13%了，我问过老师说是要红冲作废，业务发生都过了一年了，对方也没要求，这个怎么办？

素心人 追问

2020-06-15 10:59

不红冲作废行不行？从现在开始开具正确税率的发票？

素心人 追问

2020-06-15 10:59

这个对我们公司有没有影响？

轶尘老师 解答

2020-06-15 10:59

当然不可以了 之前的发票属于错误的发票 属于虚开

素心人 追问

2020-06-15 11:03

老师，那我把之前的发票红冲作废，账务应该怎么处理？

轶尘老师 解答

2020-06-15 11:04

你之前的分录是怎么做的？

素心人 追问

2020-06-15 11:10

老师，我可能闯祸了，我全部按照销售做账了，做的借，应收账款，贷，主营业务收入，板材，然后应交税费应交增值税

轶尘老师 解答

2020-06-15 11:12

借：以前年度损益调整  应交税费-应交增值税-销项税  贷：应收账款

素心人 追问

2020-06-15 11:13

老师，麻烦你给我说下建筑工程正确的分录

轶尘老师 解答

2020-06-15 11:14

你收入的分录是正确的 只是税金和收入的金额不对
 开具正确发票以后 确认正确的分录

素心人 追问

2020-06-15 11:16

我们销售板材，但是我们接的工程一般都是景观棚，木栈道，这种工程的账务处理应该怎么做？

轶尘老师 解答

2020-06-15 11:18

甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示；
年份 09年 10年 11年
累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 
应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000
实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000
09年（1）实际发生的合同成本
   借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000
   （2）应收结算的合同价款
      借：应收账款---乙客户 1740,000
         贷：工程结算 1740,000
    （3）实际收到的合同价款
       借：银行存款 1700，000
         贷：应收账款--以客户 1700，000
     （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用
         09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000
         09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借：工程施工---合同毛利 84,000
             主营业务成本---船舶 1540,000
             贷：主营业务收入 1624,000