甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。有关业务如下： 2×18年3月1日，向乙公司销售保健品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为10%，2×18年3月未发生销售退回。2×18年3月1日，收到全部货款存入银行。2×18年3月31日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款，且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验，无法估计该批保健品的退货率。 要求： 1、编制2×18年3月1日销售商品的会计分录。 2、假定2×18年4月30日若退回5件，货款已经支付，编制其会计分录。 3、假定2×18年6月30日若退回1件，编制其会计分录。 4、假定2×18年6月30日若退回6件，编制其会计分录。

陈诗晗老师 解答

2020-06-14 20:32

借 应收账款  113
贷 主营业务收入   90
预计负债  10
应交税费   13
借 主营业务成本72
应收退货成本8
贷 库存商品  80

借 预计负债  10
应交税费  13/100*5
贷 主营业务收入  5
应收账款   5+13/100*5
借 主营业务成本4
库存商品 4
贷 应收退货成本  8

借 预计负债  10
应交税费  13/100*1
贷 主营业务收入  1
应收账款   9+13/100*1
借 主营业务成本0.8
库存商品 7.2
贷 应收退货成本  8

借 预计负债  10
应交税费  13/100*4
贷 主营业务收入  6
应收账款   4+13/100*4
借 主营业务成本3.6
库存商品 4.4
贷 应收退货成本  8

陈诗晗老师 解答

2020-06-14 20:34

借 应收账款 1130
贷 主营业务收入 900
预计负债 100
应交税费 130
借 主营业务成本720
应收退货成本80
贷 库存商品 800

借 预计负债 100
应交税费 13/100*5
贷 主营业务收入 50
应收账款 50+13/100*5
借 主营业务成本40
库存商品 40
贷 应收退货成本 80

借 预计负债 100
应交税费 13/100*1
贷 主营业务收入 10
应收账款 90+13/100*1
借 主营业务成本8
库存商品 72
贷 应收退货成本 80

借 预计负债 100
应交税费 13/100*4
贷 主营业务收入 60
应收账款 40+13/100*4
借 主营业务成本36
库存商品 44
贷 应收退货成本 80