小企业会计准则下，增值税不用结转，处理流程是怎样的？

邹刚得老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-06-13 21:31

你好，如果是小规模纳税人免征增值税
借；应收账款等科目，贷；主营业务收入，应交税费—应交增值税
借；应交税费—应交增值税，贷；营业外收入—增值税减免

可乐追问

2020-06-13 21:32

如果是一般纳税人呢

邹刚得老师解答

2020-06-13 21:33

你好，一般纳税人还是需要做结转销项税额，进项税额的。如果是销项税额大于进项税额
借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费—未交增值税

可乐追问

2020-06-13 21:36

刚听木子老师的课说小企业会计准则下，一般纳税人增值税月末不用结转，不会出现未交增值税这些，没整明白

邹刚得老师解答

2020-06-13 21:40

你好，一般纳税人月末是需要根据销项税额，进项税额做相应的结转分录才是的

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