应该在2019年开发票的收入，在2020年5月份做汇算清缴时，按未开票收入进行了调增，并补交了所得税2000,现在账上怎么做会计分录（有关所得税的分录和增值税的分录）

maize老师 解答

2020-06-12 18:35

你这个是无票收入没有做？账上？借应收账款 贷以前年度损益调整，贷销项税额，借以前年度损益调整 贷未分配利润

兴奋的台灯 追问

2020-06-12 18:38

当时会计处理：
借：银行存款
贷：预收账款
年底忘记转收入了

兴奋的台灯 追问

2020-06-12 18:44

这个会不会牵连到附加税

maize老师 解答

2020-06-12 18:48

会，你要是更正之前申报就涉及增值税 那就对应涉及附加税了，借以前年度损益调整，贷应交税费，借未分配利润 贷以前年度损益调整，

兴奋的台灯 追问

2020-06-12 19:01

我刚查看了一下，去年12月底，“应交增值税”贷方余额为“-5000”,没有计提附加。但是现在调整会产生40000的销项税额，那是不是就是按35000计算附加，通过以前年度损益调整科目

maize老师 解答

2020-06-12 19:02

是的，是的，是的，是的

兴奋的台灯 追问

2020-06-12 19:06

那这部分属于无票的销项税额，和从开票系统调出的销项税额数据肯定不一样，这部分无票的销售额和销项税额怎么在增值税申报表填写

maize老师 解答

2020-06-13 07:29

一般纳税人附表1假设你们销售货物13% ，那这个栏13%货物，列是未开发票一列，

兴奋的台灯 追问

2020-06-13 09:32

这样做分录完整了吗？那个销项税额还用不用做其它分录调整了？

maize老师 解答

2020-06-13 09:42

按下面这个做结转，你看截图

兴奋的台灯 追问

2020-06-13 09:50

根据汇算清缴要补做的预收账款转无票收入的调整分录算是做完了，也正确吧？是不是剩下的就正常把本月的收支做了，然后按你说的余额方向去结转就可以了？

maize老师 解答

2020-06-13 09:51

是的，你写没有问题，是的，

兴奋的台灯 追问

2020-06-13 09:52

这样本月的资产负债表和利润表的数据勾稽关系会不会有影响？需不需要调整？

maize老师 解答

2020-06-13 09:55

是会不等这个，实务中是不调就这样，