请问单位自己有个小卖部，疫情期间为了减少库存以略高于成本价，卖给员工。借:银行存款贷:主营业务收入，应交增值税（销项税），这样做分录可以吗？

琼琼 追问

2020-06-11 13:23

汪老师好，我看网上有些是算出本来的售价，然后差额放到员工福利里面。我是新手，不是很明白，还是和平时正常销售做一样分录

maize老师 解答

2020-06-11 13:37

理论是市场价格-这个卖给员工的实际价格做这个应付职工薪酬 福利费，贷库存商品  不过实务中一般大部分是直接做

maize老师 解答

2020-06-11 13:46

借:银行存款贷:主营业务收入，应交增值税（销项税）， 实务中一般是直接这么做了，要是卖的不多话，

maize老师 解答

2020-06-11 13:53

疫情期间这个一般是可以，你这个可以问下你税局看你税局认可不

琼琼 追问

2020-06-11 13:57

小卖部卖给员工的不多。主要是怕审计的时候有问题。如果要调整分录放到应付职工薪酬-福利费，要怎么做呢？

琼琼 追问

2020-06-11 13:59

借:银行存款贷:主营业务收入，应交增值税（销项税)

琼琼 追问

2020-06-11 14:00

我是按照上面那个分录做的

maize老师 解答

2020-06-11 14:14

我想下，做这个借应付职工薪酬福利费，贷应交增值税（销项税)（差额部分/（1+税率）*税率）这个不含税部分，你汇算清缴的时候填写视同销售下面，

琼琼 追问

2020-06-11 14:25

借:应付职工薪酬-福利费（差额）贷:应交税费（销项）差额，分录不平啊

maize老师 解答

2020-06-11 14:33

这个只是做税额部分，你们卖价和市场价格差额做税额部分这个，还有这个企业所得税收入这个是填写视同销售收入表，那是汇算清缴填写，

琼琼 追问

2020-06-11 14:41

老师，你的意思是平时售价和卖给员工的差额要再交点税，然后这个支出转入应付职工薪酬-福利费是吗？最终要结转到管理费用-福利费吗

maize老师 解答

2020-06-11 14:48

是的，，差额部分税额部分做销项税额和福利费下面，差额部分不含税做视同销售这个收入填写的是视同销售表

琼琼 追问

2020-06-11 14:56

那应付职工薪酬-福利费要转入管理费用吧？

maize老师 解答

2020-06-11 15:02

是的，借管理费用 福利费 贷应付职工薪酬福利费

琼琼 追问

2020-06-11 15:04

差额部分不含税不用做分录，明年所得税清算的时候填表调整是吗？

maize老师 解答

2020-06-11 15:14

是的，是的，是的，是的

琼琼 追问

2020-06-11 15:17

谢谢老师的耐心解答。我还有最后一个问题，之前做过的分录，借:银行存款贷:主营业务收入，应交增值税（销项税)不用做调整是吗？

maize老师 解答

2020-06-11 15:22

不需要，这个正常做这个