公司为增值税般纳税企业， 适用的增值税税率为13%， 消费税税率为10%，存货收发采用实际成本核算。该企业2014年发生下列经济业务。 (1)从一般纳税企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为200万元，增值税26万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费10000元，增值税600元，材料已经到达并验收入库。 (2)收购免税农业产品，实际支付的价款10万元，收购的农业产品已验收入库。按9%抵扣。 (3)将一批材料用于工程项目，材料成本为10 000元。 (4)将应税消费品用于对外投资，产品成本为400万元，计税价格为500万元。增值税税率为13%，消费税税率为10% (5)出售一项专利权收入8万元存入银行，该专利权出售时的摊余价值为6万元，已提减值准备2万元，增值税税率6%。 要求: 1.根据上述业务编制相关业务的会计分录 2.计算本月应交增值税，如果有未交增值税进行结转。麻烦写具体一点

英勇的白云 追问

2020-06-11 10:48

好的，麻烦老师了

立红老师 解答

2020-06-11 10:54

你好
2.计算本月应交增值税，如果有未交增值税进行结转
应交增值税=650000加上4800减900减260600=393300
借，应交税费——应增销654800
贷，应交税费——应增进261500
贷，应交税费——应增（转出未交增值税）393300

借，应交税费——应增（转出未交增值税）393300
贷，应交税费——未交增值税393300

英勇的白云 追问

2020-06-11 13:10

老师你第一问是不是打错字了，咋是销项税额呢

立红老师 解答

2020-06-11 13:21

你好，是的，应是进项税额
借，原材料2010000
借，应交税费——应增进260600
贷，银行存款2270600

英勇的白云 追问

2020-06-11 13:26

最后一个转出未交增值税可以指着这一个么
借，应交税费——应增（转出未交增值税）393300
贷，应交税费——未交增值税393300

英勇的白云 追问

2020-06-11 13:26

可以只写这一个么

英勇的白云 追问

2020-06-11 13:26

还是必须都写

立红老师 解答

2020-06-11 13:27

你好，不能只写一个，需要通过转出未交增值税过渡，是两个分录都要写的。

英勇的白云 追问

2020-06-11 13:29

好的知道了

英勇的白云 追问

2020-06-11 13:31

应交增值税=650000加上4800减900减260600=393300
老师你这个是不是算错了

英勇的白云 追问

2020-06-11 13:31

不是减去9000么

立红老师 解答

2020-06-11 13:35

你好，是的，抱歉，是减9000；是385200

英勇的白云 追问

2020-06-11 13:42

老师，那个未交增值税怎么跟已交的增值税一样呀

英勇的白云 追问

2020-06-11 13:43

本月应交增值税不就是那个数吗？那转出的还是跟他一样的数字么

英勇的白云 追问

2020-06-11 13:44

都是未交的呀

英勇的白云 追问

2020-06-11 13:48

不应该有一个是应交增值税的数，然后有一个是应交未交的增值税的数么，两个金额怎么能一样呢

英勇的白云 追问

2020-06-11 13:49

快点回复

立红老师 解答

2020-06-11 13:49

你好，未交增值税的数就是企业本期应交增值税数。

英勇的白云 追问

2020-06-11 17:12

到时你看一下这个第五问改了能麻烦我改一下嘛

英勇的白云 追问

2020-06-11 17:13

点开那个图片就可以看见了，就一问

立红老师 解答

2020-06-11 17:15

你好，系统有时会反映慢，老师看到是一定会回复的
借，银行存款84800
借，无形资产减值准备20000
借，累计摊销40000
贷，无形资产100000
贷，资产处置损益40000
贷，应交税费——应增销4800

英勇的白云 追问

2020-06-11 17:16

非常感谢老师

立红老师 解答

2020-06-11 17:17

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。