老师，煤炭的荒料成本该怎么计算，就是买回来的煤炭因为各种原因导致变成荒料了

学堂用户_ph999143 追问

2020-06-11 09:24

可是我把这些荒料又出售了呀，也就是变卖了，我要结转成本的呀

学堂用户_ph999143 追问

2020-06-11 09:24

我的成本该怎么确定

江老师 解答

2020-06-11 09:28

一、按实际变卖的金额做销售收入，计算销项税额，同时结转对应的成本，就是说收入必须大于成本。
另外没有结转的成本，需要做进项税额转出处理。

学堂用户_ph999143 追问

2020-06-11 09:29

我意思是说我的成本怎么计算，依据是什么

江老师 解答

2020-06-11 09:32

成本如何计算，你要以按变卖收入的60%至80%之间结转对应的成本。
至于剩下的成本，做进项税额转出处理
借：营业外支出
贷：库存商品
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

学堂用户_ph999143 追问

2020-06-11 09:43

哦哦，老师，那小规模纳税人的话不做转出处理，那之前的成本如果我结转了，这次我不能结转了吧，那之前我如果没结转，这次就按60-80之间结转？

学堂用户_ph999143 追问

2020-06-11 09:43

还有老师，按照60到80结转成本是税务局认可的吗？

江老师 解答

2020-06-11 09:45

是的，基本上在这个数据是税务局认可的。

学堂用户_ph999143 追问

2020-06-11 09:48

老师，那意思我是小规模纳税人，之前进来的煤炭做入库处理，出售多少结转多少，剩下的库存变成了废料在出售，出售之后的成本肯定就小于进货的成本，那中间的差价就做营业外支出对吗老师？

江老师 解答

2020-06-11 09:50

你们是小规模纳税人，由于季度收入小于30万元直接免税，你可以做剩下的库存商品的销售处理，计算销项税额。同时结转成本，

学堂用户_ph999143 追问

2020-06-11 09:51

不对，老师，这样问，之前100吨出售了50吨也结转了50吨的成本，那么剩下的50吨做废料出售了，那成本是按之前买进的那个成本结转还是按预估60-80结转成本

江老师 解答

2020-06-11 09:53

肯定不能按以前的买进成本结转。如果成本10000元/吨，现在你变卖，肯定无法销售到10000元，可能只销售了4000元/吨，只能按预估60-80结转成本

学堂用户_ph999143 追问

2020-06-11 09:54

哦哦，明白了老师，谢谢您了

江老师 解答

2020-06-11 09:54

祝学习进步，工作顺利