增值税一般纳税人，适用税率13％。高档手表消费税税率20％，2019年5月有关生产经营业务如下 (1)销售高档手表给永利商场，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额200万元; ・(2)销售普通手表500只，开具普通发票，取得含税销售额56.5万元。 ・(3)当月将自制100只手表用于本企业职工福利。 (4)购进设备并取得增值税专用发票，注明支付的货款120万元，进项税额 620.4万元。购进货物取得普通发票，注明货款150万元。货物均验收入库。支付购货的运输费用分别为10万元和8万元，都取得运输公司开具的运费发票。要求:计算该公司2019年5月应交纳的增值税和消费税，并做账务处理。

暖暖老师 解答

2020-06-11 06:34

业务1缴纳销项税200*13%=26 
消费税200*20%=40

暖暖老师 解答

2020-06-11 06:35

业务2销项税额的计算56.5/1.13*13%=6.5
消费税56.5/1.13*20%=10

暖暖老师 解答

2020-06-11 06:36

业务2普通手表不缴纳消费税，不计算

暖暖老师 解答

2020-06-11 06:37

你这个题目业务3怎么没有具体的成本数据呢？

暖暖老师 解答

2020-06-11 06:38

业务3缴纳增值税的计算
50/500*100*13%=1.3

暖暖老师 解答

2020-06-11 06:40

你看看业务4的第一个进项税额不对

妩媚的绿茶 追问

2020-06-11 08:19

不好意思打错字，进项是20.4万

暖暖老师 解答

2020-06-11 08:21

业务4缴纳增值税进项税额的计算
20.4+18*9%=22.02

暖暖老师 解答

2020-06-11 08:23

本月缴纳消费税合计是=40
缴纳增值税=26+6.5+1.3-22.02=11.78

妩媚的绿茶 追问

2020-06-11 08:40

第一题增值税，消费税都要算？第二题不用算增值税吗？

妩媚的绿茶 追问

2020-06-11 08:48

最后一题的运输费含税的吧

暖暖老师 解答

2020-06-11 08:49

第一题增值税，消费税都要算
第二题只算增值税

暖暖老师 解答

2020-06-11 08:49

我认为是不含税的，不好看

妩媚的绿茶 追问

2020-06-11 12:50

业务3缴纳增值税的计算
50/500*100*13%=1.3   50是哪里来的？

暖暖老师 解答

2020-06-11 12:56

第一问，求每一只手表的单价

妩媚的绿茶 追问

2020-06-11 12:58

怎么计算出50的呢

暖暖老师 解答

2020-06-11 12:59

56.5/1.13=50是不含税价格这里