老师，你好，我们公司在税务局代开的增值税专用发票，然后税已经交了，但是后来发现开错了，又作废重新开，但是没开原来那么多，有剩余税额没退，税务局说下次开的时候直接邸？而且这钱还是刷的老板个人卡，我想问问分录要怎么做？

1097542691 追问

2020-06-10 19:38

最一开始的多交的那个增值税的那个分录怎么做？

江老师 解答

2020-06-10 19:40

预缴增值税，在你转入“应交税费——未交增值税”科目后，就会形成留抵的增值税借方余额，这个就是多交的增值税的数据

1097542691 追问

2020-06-10 19:42

我还是不太明白老师，那我们第一开票的时候交的增值税怎么做分录呢？让然后发现开错了又怎么做分录呢？

1097542691 追问

2020-06-10 19:48

我明白了，第一步借，应收账款 贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税，但是又作废了，我就不太会做了

江老师 解答

2020-06-10 19:49

一、你第一次开具发票，做的分录是：
借：应收账款1030
贷：主营业务收入1000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）30
二、当时交税了
借：应匀税费——未交增值税30
贷：库存现金30
三、发现错了，冲销当时的发票
借：应收账款-1030
贷：主营业务收入-1000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）-30
到此处当时多交税30元了
四、实际开票只是1000元（含税的），按3%计算增值税是：1000/1.03*3%=29.13元
不含税的收入是：1000/1.03=970.87元
借：应收账款1000
贷：主营业务收入970.87
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）29.13
五、需要交税的金额是29.13元
最后多交0.87元
做的分录是：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）29.13
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）29.13
同时
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）29.13
贷：应交税费——未交增值税29.13
六、对于交30元的分录是计入了未交增值税30元借方发生额，计入29.13元的贷方发生额后，形成“应交税费——未交增值税”借方余额0.87元，属于多交的增值税0.87元

1097542691 追问

2020-06-10 19:53

老师，我看明白你这个分录了，但是我不太明白为什么第二步那为什么是应交税费-未交增值税呢

江老师 解答

2020-06-10 19:54

直接不明白就记住这个分录，直接就是交税的分录是这样的。

1097542691 追问

2020-06-10 19:56

嗯嗯，也就是说如果是正常交税的话，也没有作废，就没有这一步了，直接就是应交税费，应交增值税-销项税额就可以了对吗？

江老师 解答

2020-06-10 20:02

按一般纳税人对增值税进行核算的话，也是会有这一步的。除非是按小规模纳税人核算，就是我第一次写的分录。
直接对于增值税，用应交增值税二级科目核算处理

1097542691 追问

2020-06-10 20:09

嗯嗯，我们公司是小规模，回冲那个应收账款的时候是直接做一个相反的分录吗？

江老师 解答

2020-06-10 20:10

是的，上述已经全部按实例给你讲了全部的账务处理流程。