我们是个体户，我查看我的应交增值税–未交增值税有借方余额，我看了是因为2019年1月份有一笔分录是借:应交税金–未交增值税，贷:银行存款，应该是当时代开了增值税专票的税费，那我现在该如何调整？

黎莹 追问

2020-06-10 12:10

我翻看了之前会计的凭证，收入还是贷:主营业务收入，应交税费–应交增值税–销项税额来记账的，但是每个月都没有结转增值税分录，所以都看不出来

黎莹 追问

2020-06-10 12:11

目前应交税费一级科目就有借方余额，就是由二级科目–未交增值税余额影响的

郭老师 解答

2020-06-10 12:14

你们是小规模的吗？

黎莹 追问

2020-06-10 12:14

我看了2018年12月有笔应交税额–应交增值税–销项税额刚好是未交增值税的金额，但是在2019年12月份又调整了应交税费–应交增值税把所有的贷方余额全部转入营业外收入了

郭老师 解答

2020-06-10 12:15

你是一般纳税人还是小规模的？

黎莹 追问

2020-06-10 12:17

那我现在是不是可以补做一笔红字分录，按未交增值税的余额金额，借:应交税费–应交增值税(红字），贷:营业外收入(红字)，然后再借应交税费–应交增值税(转出未交增值税)，贷:应交税费–未交增值税?

郭老师 解答

2020-06-10 12:18

你好，然后再把销项结转到转出，未交增值税。

黎莹 追问

2020-06-10 12:24

还是说跨年了，直接借:以前年度损益调整，贷应交税费–未交增值税?

郭老师 解答

2020-06-10 12:24

直接用营业外收入就可以。

黎莹 追问

2020-06-10 12:26

你是说借:营业外收入，贷:应交税额–未交增值税?

郭老师 解答

2020-06-10 12:26

借应交税费应交增值税负数贷营业外收入负数。

郭老师 解答

2020-06-10 12:26

已经汇算清交了，不需要你再用以前年度损益调整了，直接做到当年。

黎莹 追问

2020-06-10 12:30

这样对吗？

郭老师 解答

2020-06-10 12:33

你好是的，分录是这么做的。

黎莹 追问

2020-06-10 12:34

怎么有老师回复说跨年了要用以前年度损益调整科目调整啊，把我整蒙了

郭老师 解答

2020-06-10 12:36

你好，你汇算清交之前用以前年度损益调整汇算的时候你调节你的收入，现在已经过去汇算清交了，你还有以前年度损益调整
那你的汇算清缴需要去修改，你还能修改19年的吗？