老师好，赠送视同销售的会计分录是这样吗： 借：销售费用，贷：库存商品，应交税费-应交增值税-销项税额

加油向未来 追问

2020-06-10 10:04

有些人说是这样的分录：
借：销售费用，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税额，
借：主营业务成本 贷：库存商品；
哪个分录才是比较合理的呢？

江老师 解答

2020-06-10 10:07

也可以是这个分录，这个分录是按税法规定做的分录，就是如果是按后一个分录做账务处理，在企业所得税汇算清缴时，就不存在调增收入，调增成本的事了。
上一个分录是按会计法做的分录，后一个分录是按税法做的分录，税法与会计法存在永久性差异的
这个是一个比较完整的回复内容

加油向未来 追问

2020-06-10 10:37

非常感谢老师，1、像第二种分录就不会有税会永久性差异吧？您推荐哪种做法？2、视同销售怎么填申报表？ 是填在未开具发票收入那里吗

江老师 解答

2020-06-10 10:42

我推荐按第二种税法规定的做法。这样更好。
减少了企业所得税汇算清缴时的视同销售填写申报表。做无票的销售（未开具发票收入）处理

加油向未来 追问

2020-06-10 10:44

第二种做法，那所得税季报申报也要包含赠送所确定的收入吧？

江老师 解答

2020-06-10 10:48

是的，你看已经按视同销售做了收入，就不存在所得税申报时，调增收入了。