研发支出-资本化失败没能形成无形资产，可以转费用化支出吗？科目要怎么调账

Danny 追问

2020-06-09 17:13

意思是这样吗？借：研发支出-资本化支出 贷：研发支出-费用化支出吗？再转入借：管理费用-研发费，贷：研发支出-费用化支出吗？

刘茜老师 解答

2020-06-09 17:19

你好 研发失败的资本化可以一次性转入费用，直接入费用就可以。借：管理费用 贷：研发支出-资本化支出

Danny 追问

2020-06-09 17:22

怎么有的人说要进费用化，我是前二天累计起来的金额，是一年一年的调呢还是合计起来一起调呢

刘茜老师 解答

2020-06-09 17:25

如果金额不大可以做一笔。如果比较多就进费用化支出过下账，合计起来一起调，但是以前年度的要计入“以前年度损益调整”，不能计入管理费用。

Danny 追问

2020-06-09 17:29

金有点大资本化2018年有1574672.73元2019年972460.39，费用化支出过一下是直接一起调吗，老师你把科目能给我列出来吗？

刘茜老师 解答

2020-06-09 17:32

18.19年的这个金额加起来1574672.73+972460.39=2547133.12
借：研发支出-费用化支出2547133.12
  贷：研发支出-资本化支出2547133.12
借：以前年度损益调整2547133.12
  贷：研发支出-费用化支出2547133.12
今年发生的，你就把以前年度的科目换成管理费用

Danny 追问

2020-06-09 17:35

那2018和2019年研发支出-费用化支出不用再转入管理费用明细科目吗？

Danny 追问

2020-06-09 17:42

还有我是二个不同的项目，如果按你那样做金额是不是得分开做了，只是调整以前年度损益合在一起了，那我2018和2019年的的报已经报了怎么办呢？

刘茜老师 解答

2020-06-09 17:42

是的 属于以前的，不走管理费用科目

刘茜老师 解答

2020-06-09 17:54

不同的项目你最好就都分开做分录，不要合在一起了，通常一笔分录就记录一项业务。另外，还有调整下未分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。会计上这样做，税务上等明年汇算清缴的时候在表上调整，不调账

Danny 追问

2020-06-09 18:01

老师。这些调整凭证都是调到现在的6月吗，这些调完我们要注销公司，未分配利润还需要这样做吗？

刘茜老师 解答

2020-06-09 18:05

要这样做的，未分配利润调的是期初未分配的利润，不影响的。就做在这个月就行

Danny 追问

2020-06-09 18:09

好的，老师我下次再怎么找你提问

刘茜老师 解答

2020-06-09 18:11

提问的时候可以@我名字就可以的

刘茜老师 解答

2020-06-09 18:11

我看到了就会接手的

Danny 追问

2020-06-09 18:14

好的，谢谢

刘茜老师 解答

2020-06-09 18:17

不客气，祝你工作生活愉快！

Danny 追问

2020-06-10 08:55

老师，针对昨天的问题2018和2019年的年报已经报了，那报表还需要更改吗

Danny 追问

2020-06-10 08:59

然后如果转到费用化支出，是按后面的明细科目一个一个的转，还是只接转总金额呢，图片怎么发给你才能看到？

刘茜老师 解答

2020-06-10 09:23

您好 不需要调整以前报表了。一项业务的直接按总金额转，您可以看下面有没有发送图片按钮

Danny 追问

2020-06-10 09:28

建账是按明细科目来的

Danny 追问

2020-06-10 09:30

现在转入费用化不用按这个明细科目来吗，直接按项目不同年度的总金额转吗？

刘茜老师 解答

2020-06-10 09:51

这样啊 那只能按明细转了，明细汇总以前年度的，一笔笔转

Danny 追问

2020-06-10 09:54

那是按2018和2019加起来呢，还是分开按每年的转？老师为什么不能直接转到管理费用-研发费-XX明细科目里去啊

刘茜老师 解答

2020-06-10 10:00

摘要写清楚是哪年的费用，可以合并一起转。以前的费用所以要通过以前年度科目。另外经过研发支出-费用化支出科目可以更清楚的反应这个业务的流向过程的。