送心意

雯雯老师

职称税务师,中级会计师,初级会计师,初级管理会计师

2020-06-09 15:39

你好,700万和1050万都是站在税法的角度考虑的,700万是因为研发费用 费用化是400万,税法规定可以加计75%,也就是400+400*75%=700万。而1050万是因为计入无形资产成本,会计上核算的是600万,税法规定,按照175%来摊销,所以600*175%

温柔的坚持 追问

2020-06-09 16:50

所以这个计税基础只是讲税法上面的账面价值是吗?700万是管理费用多抵扣,而不是成本

雯雯老师 解答

2020-06-09 17:04

对,这个计税基础是站在税法角度,是1050万,   而会计角度你记账的账面价值是600万。而400万是你账上计入管理费用的部分,但是税法规定可以加计扣除75%,所以税法角度可以扣得费用是400+400*75%

温柔的坚持 追问

2020-06-10 14:55

讲课老师说这个700是永久性差异,而1050是暂时性差异什么意思

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