老师，你好！我公司现在的社保分三种情况：1.公司全额承担社保；2.每月扣员工个人承担部分；3.员工不在公司购买社保，公司每月补贴公司承担的那部分社保给员工。以前只有第一种，社保是当月对公扣款，我没做计提，当月对公扣的社保入管理费用--社保费。老师，现在社保分三种情况，我应该怎样做分录入账？请提点。谢谢！

Lily 追问

2020-06-09 12:00

计提个人承担部分是怎样计提？如个人工资每月5000元，每月扣社保297元。每三种员工每月工资5000元，公司每月补贴社保528元/人，当月做计提，次月发放工资及社保。如下：
计提工资：
借：管理费用--工资  5000-297+5000+528
贷：应付职工薪酬--工资    5000-297+5000+528

发放工资：
借：应付职工薪酬--工资   5000-297+5000+528
贷：其他应付款--社保    297
      银行存款  5000+5000+528

老师，发放工资那里的数据我不知道怎样填写，你帮我看下

黎老师 解答

2020-06-09 12:25

你好，我按你给的会计分录修改一下：2、个人扣社保，计提工资：
借：管理费用--工资 5000       贷：应付职工薪酬--工资 4703       其他应收款-社保（个人承担部分） 297
发放工资：  借：应付职工薪酬--工资4703     贷：银行存款 4703   
缴纳社保时  ，借：其他应收款-社保（个人承担部分） 297     贷：银行存款 297
3、补贴给个人的社保  ，借：管理费用-工资 528+5000   贷：应付职工薪酬--工资  528+5000
发放工资：  借：应付职工薪酬--工资5528     贷：银行存款  5528

Lily 追问

2020-06-09 13:54

黎老师，我看了你的分析，联系公司的情况：每种情况按一个人来举例，1.社保公司承担的有一人，这个人每月实收工资4500元，2.每月实收工资5000元，扣社保297元，3.每月实收工资5000元，公司每月补贴社保528元，发录如下：
计提工资：
借：管理费用--工资 15028
贷：应付职工薪酬--工资  14731
       其他应付款--社保   297

缴纳社保时：
借：管理费用-社保费   425
      其他应收款--社保费  297
贷：银行存款    722（每月对公扣社保款）

发放工资：
借：应付职工薪酬--工资   14731
贷：银行存款   14731

黎老师，有空帮我看下分录这样写对吗？我理解应该是这样的。

Lily 追问

2020-06-09 14:04

老师，如果要区分发放的工资和社保补贴，是不是在计提时这样写分录：
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资
      应付职工薪酬--社保（社保补贴）
      其他应收款--社保（个人承担）

发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资
      应付职工薪酬--社保（社保补贴）
贷：银行存款

黎老师 解答

2020-06-09 14:23

你好，第一的咨询，你的理解是对的。
第二的咨询，你的会计分录这么做的话，其他应收款--社保（个人承担）就有数据了。想区分发放的工资和社保补贴 ，
 借：管理费用--工资     贷：应付职工薪酬--工资    其他应付款--社保（社保补贴）
发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资   其他应付款--社保（社保补贴） 贷：银行存款

Lily 追问

2020-06-09 14:48

这样的话，个人承担的社保分录就没有了，全部变成了社保补贴的分录？不太明白

黎老师 解答

2020-06-09 15:00

你好，2020-06-09 13:54:20这个时间段的聊天记录是个人承担的社保分录，我看你都理解清楚了。2020-06-09 14:23:46这个时间段的聊天记录说的是公司补贴给员工的会计分录。
如果还有哪里不是很理解，你再告诉我。

Lily 追问

2020-06-09 16:46

感谢黎老师的耐心回复，整个题我合起来做分录如下：
计提工资：
借：管理费用--工资 15028
贷：应付职工薪酬--工资 14203
       应付职工薪酬--社保（社保补贴）528
其他应付款--社保 297

缴纳社保时：
借：管理费用-社保费 425
其他应收款--社保费 297
贷：银行存款 722（每月对公扣社保款）

发放工资：
借：应付职工薪酬--工资 14203
       应付职工薪酬--社保（社保补贴）528
贷：银行存款 14731

Lily 追问

2020-06-09 16:48

黎老师，我是负责内账的，你说员工不在公司购买社保，公司每月补贴公司承担的那部分社保给员工，补贴款之间计入工资里就可以了，我还有必要区分出工资和社保补贴吗？

黎老师 解答

2020-06-09 16:59

你好，社保这一块内账和外账的账务处理都是一样的，补贴款已经在工资表里独立的显示了，补贴款计入工资里就可以，其实没有必要区分出工资和社保补贴。