老师，之前第一季度的时候暂估了一个70万的成本，但是忘了暂估进项税，然后这个月拿到票，价税合计是70万，怎么办

S.P.Joyce 追问

2020-06-09 14:35

老师我之前是做的借原材料70万，贷应付账款-暂估70万，然后结转了成本，借主营业务成本70万，贷原材料70万，我现在红冲，是怎么写分录

小林老师 解答

2020-06-09 14:40

您好，感谢您的回复。根据您的描述，参考分录，借原材料-70贷应付账款～暂估-70借原材料70应交税费应交增值税（进项税额）贷应付账款。若发票不含税金额与原材料暂估金额之间的差异，调整主营业务成本或以前年度损益调整。您看下是否还有不理解的地方。

S.P.Joyce 追问

2020-06-09 15:02

是今年的，不是去年的，是不是只调整主营业务成本，我现在收到了一张含税的发票70万

S.P.Joyce 追问

2020-06-09 15:11

借原材料-70万，贷应付账款-暂估70万。然后再做正确的借原材料619469万，应交税费应交增值税进项税80531，贷应付账款70万  借主营业务成本-80531 贷啥？我有点晕

小林老师 解答

2020-06-09 15:29

您好，您的处理是非常正确的。您原暂估部分已全部计入成本，所以多暂估部分冲减成本。

S.P.Joyce 追问

2020-06-09 15:35

贷方我不知道写什么

S.P.Joyce 追问

2020-06-09 15:36

借主营业务成本-80531，贷原材料-80531吗

小林老师 解答

2020-06-09 15:45

您好，分录是借原材料80531借主营业务成本-80531，与贷方无关。

S.P.Joyce 追问

2020-06-09 16:26

两个借方吗？老师，我没碰到过这个，不太懂

S.P.Joyce 追问

2020-06-09 16:26

借原材料80531，和贷-80531不是一个意思吗

小林老师 解答

2020-06-09 16:33

您好，结果是一样的。但代表的意义不一样。

S.P.Joyce 追问

2020-06-09 16:36

老师为什么是两个借方呢？我的认知里面就是一借一贷，有哪个课程讲到这个吗

小林老师 解答

2020-06-09 16:39

您好，分录不一定都有借贷方，比如收银行利息，就是借银行存款借财务费用～利息收入（红字）。并且没有明确规定不能用红字。

S.P.Joyce 追问

2020-06-09 16:42

是么？我牢记老师的口令，有借必有贷，借贷必相等，银行利息，我都是做借银行存款贷财务费用利息收入，所以借原材料借主营业务成本负数代表了什么意思跟贷原材料负数区别在哪里

小林老师 解答

2020-06-09 16:44

您好，对于原材料，借方红字代表原来多计提本期冲回，贷方代表结转（出库或使用）。您看是否能帮助您理解。

S.P.Joyce 追问

2020-06-09 16:49

明白了，谢谢老师

小林老师 解答

2020-06-09 16:50

客气，非常荣幸能够给您支持。有些软件不支持财务费用贷方，所以一般费用科目都在借方核算。

S.P.Joyce 追问

2020-06-09 16:51

好的，谢谢老师，我觉得刷新了我的认知，我还是再去多啃啃书吧

小林老师 解答

2020-06-09 16:53

您好，您太客气了。非常荣幸能够给您支持。