请问这道会计题怎么做？

学堂答疑王老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

2020-06-08 17:56

您好！首先，第一问，11月份是不需要确认收入的，因为一开始企业无法估计退货的可能性，按照新收入准则，是不应该确认收入的，即便确认收入，当月也已经发生了销售退回，因此当月不需要进行账务处理，第二问先要算出会计利润，再通过间接法计算应纳税所得额，即在会计利润的基础上加上纳税调增减去纳税调减。损益的结转分录是很简单的，先将损益类科目结转计入“本年利润”，再将本年利润结转计入“利润分配”，在按照比例计提盈余公积就行了，以上是做题的方法，可以按照老师提供的方法自己先做，如需详细答案请发起追问。

YONEY 追问

2020-06-08 19:58

我想知道详细过程

学堂答疑王老师解答

2020-06-09 09:24

您好！会计利润=7800+400+120-100+70-3300-300-600-700-180-45=3165万元，应纳税所得额=3165+（100-60）-70-10+45+（300-8200×0.5%）=3429万元，应纳所得税额=3429×25%=857.25万元，当年确认递延所得税资产=40×25%=10万元，当年确认递延所得税负债=70×25%=17.5万元，
会计分录：
借：递延所得税资产10
    贷：所得税费用        10
借：所得税费用    17.5
      贷：递延所得税负债   17.5
期末本年结转分录略