老师好，员工五险一金个人承担部分和个税，都可以在企业所得税税前扣除是吗

焦 追问

2020-06-07 11:57

那这个个人承担不分不是在应付工资里面吗，应付工资可以企业所得税税前扣除啊

蒋飞老师 解答

2020-06-07 12:03

个人承担部分不在应付工资里面的
应付职工薪酬是根据工资表的“应发工资金额”计提的

焦 追问

2020-06-07 12:12

发放:应付职工薪酬—工资  10000，贷:其他应付款—社保、公积金1500，应交税费-个税500  银行存款8000， 计提: 管理费用—工资10000 应付职工薪—10000，是这样吗，还是计提是8000

蒋飞老师 解答

2020-06-07 12:20

是的，你的理解很对
计提: 管理费用—工资10000 应付职工薪—10000，

焦 追问

2020-06-07 12:22

那这个管理费用是企业所得税税前扣除的吧

蒋飞老师 解答

2020-06-07 12:28

可以税前扣除的，你的理解很对

焦 追问

2020-06-07 12:29

那是不是五险一金个人部分和个税也在企业所得税税前扣除了

蒋飞老师 解答

2020-06-07 12:32

五险一金个人部分和个税
是发放工资时从员工工资扣除的。

蒋飞老师 解答

2020-06-07 12:32

五险一金个人部分和个税没有在企业所得税税前扣除的

焦 追问

2020-06-07 12:34

这两个不是在应付工资里了么，应付工资这10000不是转管理费用了，管理费用做税前扣除了，个人部分不也扣除了？如果不扣除转发就是8000吧

焦 追问

2020-06-07 12:36

如果这10000做企业所得税税前扣除那就个人部分也扣除了，如果按8000转管理费用做税前扣除那就是跟人部分没有做企业所得税税前扣除，我这样理解对吗

蒋飞老师 解答

2020-06-07 12:41

其中的2000等于员工掏的钱（从工资扣除的）不是公司负担的

焦 追问

2020-06-07 12:49

不管谁掏的，我就是计算企业所得税时税前扣除是不是扣除的10000，而不是8000，要是计算的10000那就包含个人部分了，只是这部分企业没拿钱，我想问的是计算企业所得税时是不是要扣除个人这部分

焦 追问

2020-06-07 12:54

我想知道的只是企业所得税税前工资扣除，是不是包含了五险一金和个税的个人部分，没说这部分谁掏钱，那是发工资考虑的

蒋飞老师 解答

2020-06-07 13:06

计算企业所得税时不要扣除个人这部分的

焦 追问

2020-06-07 13:11

你说的不对，要扣除的，因为这部分在应付工资里，应付工资计提进管理费用，如果补包括这部分，那计提进管理费用的就是实发工资，应发工资减去五险一金个人部分部分和个税才是实发工资，既然进管理费用的是应发工资那不就包括个人不分了吗，而做企业所得税税前扣除的是管理费用，管理费用=应发工资（包括个人部分和个税）

焦 追问

2020-06-07 13:15

您也说了按上面说的10000计提，这10000是包括个人部分的应发工资，进管理费用做企业说的税的税前扣除！如果不包括，那计提进管理费用的不就是8000了吗

焦 追问

2020-06-07 13:20

如果您说的不可以扣除，那您说进管理费用的应付工资是哪一部分，是不包括个人部分的吗？不包括个人不分的不是实发工资么？

蒋飞老师 解答

2020-06-07 13:21

正常分录可以分解为：
1.计提
借管理费用…工资10000
贷：应付职工薪酬10000

2.发工资
借应付职工薪酬10000
贷银行存款10000

员工领了工资后拿其中的2000去交税和社保个人部分（其实是员工个人的事，只是公司给代扣代缴了。）

焦 追问

2020-06-07 13:23

那算当月企业所得税时收入减10000还是8000

蒋飞老师 解答

2020-06-07 13:28

减：管理费用…工资10000就可以了

焦 追问

2020-06-07 13:30

那个人部分2000需要调增吗，不调增不还是在企业所得税税前扣除了吗

蒋飞老师 解答

2020-06-07 13:56

是的，你的理解很对