一般纳税人赠送客户设备。分录是 借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费―应交销项 同时，也可以结转成本是吗？ 记入销售费用的金额汇算清缴可以全额抵减吗？

一朵小红花 追问

2020-06-06 12:39

你好，您说的调增就是调整收入，调减就是调整成本是吗？

一朵小红花 追问

2020-06-06 12:40

这个销售费用属于业务招待吗？不可以记入其他费用吗？

小林老师 解答

2020-06-06 12:46

您好，说的调增就是调整公允价值与账面价值的差额，调减的金额与上述调增的金额相同。招待费是企业所得税视同销售，可以按照公允收入价格做招待费计算扣除基数，跟您理解的不是同一件事。

一朵小红花 追问

2020-06-06 13:00

可以给举个例子吗？
例如记入销售费用100
库存商品：87
税费：13

小林老师 解答

2020-06-06 13:20

您好，按照您的例题，会计核算没问题。企业所得税仅仅视同销售对应纳税所得额没影响，但您业务招待费扣除基数+100（视同销售收入）。

一朵小红花 追问

2020-06-06 14:38

请问视同销售的货物，进项可以抵扣吗？

小林老师 解答

2020-06-06 17:12

您好，视同销售的货物，进项可以抵扣？我的理解是若您做视同销售，采购商品的进项税是可以抵扣的。