请问老师，本月进项税额大于销项税额月末怎么结转呢？

玲老师

职称：会计师

2020-06-05 16:11

结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

哈利璐追问

2020-06-05 16:53

请问老师这个必须每个月都转吗？

玲老师解答

2020-06-05 17:08

可以不用年底结平就可以

哈利璐追问

2020-06-05 17:20

那我每个月这样结年底怎么处理呢

玲老师解答

2020-06-05 17:42

年度和月一样处理结平就可以了

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