递延所得税、所得税费用、应交所得税，怎么区分，我不懂

谢文 追问

2020-06-05 16:20

结合这种，我就分不清看不懂

舟舟老师 解答

2020-06-05 16:20

所得税费用是利润表项目，是根据本期的当期所得税与递延所得税合计的数字填列
一般情况下，所得税费用与会计利润*税率是相等的
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税
借：所得税费用——递延所得税
贷：递延所得税负债
借：所得税费用——当期所得税
贷：应交税费——应交企业所得税

谢文 追问

2020-06-05 16:23

什么样情况下，借：以前年度损益调整-递延所得税费用贷：递延所得税资产

舟舟老师 解答

2020-06-05 16:47

日前的未决诉讼
借：营业外支出300
贷：预计负债300
借：递延所得税资产300*0.25=75
贷：所得税费用75
日后判决400
借：以前年度损益调整-调整营业外支出 100
       预计负债 300
       贷：其他应付款 400
（汇算前） ，本期抵扣
借：应交税费-应交所得税400*0.25=100（直接抵税）
       贷：以前年度损益调整-调整所得税费用 100*25%=25（补提25）
            递延所得税资产 75（冲掉）
汇算后，下期抵扣
借：递延所得税资产100*0.25=25（补提）
贷：贷：以前年度损益调整-调整所得税费用25